交易所交易基金 (ETF)的征税方式与其标的资产征税方式相同。因此，如果 ETF持有所有股票，它就会像出售这些股票一样被征税。如果您持有 ETF 超过一年，那么您将缴纳资本利得税。如果您持有不到一年，任何利润将被视为普通收入。尽管要求的税收通常相似，但某些类型的 ETF 及其股息在符合某些标准的情况下存在情有可原的情况。

合格与不合格股息

合格股息是按低于不合格股息或普通股息的资本利得税税率征税的股息。根据投资者所处的税级，合格股息的税率从 0% 到 20% 不等。

适用于合格股息的较低资本利得税率是由于该股息符合美国国税局 (IRS)制定的特殊要求。要求是股息必须由美国公司或合格的外国公司支付，股息之前未被 IRS 作为合格股息排除在外，并且持有期已得到满足。

不合格股息是按联邦所得税税率征税的股息。对于 2021 和 2022 纳税年度，这一比例可以从 10% 到 37% 不等。大多数股息都属于这一类别，因为它们默认被认为是不合格的，只有在追求并满足上述标准时才会变得合格。

ETF股息税

让我们首先确定持有股票的 ETF 通常每季度或每年支付一次股息，而持有债券的 ETF 通常每月支付利息。如果您投资于持有股票的 ETF，那么您要确保它支付合格的股息。

合格的

要获得合格股息，您必须在股息发放前的 121 天期间（称为除息日）内持有 ETF 超过 60 天。目前合格股息的税率为 0%、15% 和 20%，具体取决于您的申报状态和税级。

如果您处于较低的税级，您很可能对合格的 ETF 股息支付 0% 的税。当然，当您出售 ETF 本身时，您仍然需要纳税，但只要您满足上述持有的合格股息要求，您就不会纳税。

对于单身纳税人，2022 年的这一门槛为 41,675 美元。只要您的调整后总收入 (MAGI)低于此水平，您就无需为合格股息缴税。收入在 41,675 美元至 459,750 美元之间的下一个股息率为 15%。收入更高的个人将支付 20% 的合格股息。

不合格

如果您持有 ETF 少于 60 天，股息将作为普通收入征税。所有股息收入将在表格 1099-DIV 上报告。这当然只适用于股息。一年以下的所有 ETF 销售都会产生短期资本利得税，这比持有一年或更长时间所要缴纳的税款要高得多。

处于最高税级的个人将被要求额外支付 3.8% 的净投资所得税 (NIIT) 。对于单一申报者，此门槛为 200,000 美元。夫妻共同申报为 250,000 美元，单独申报为 150,000 美元。触发 NII 税的收入金额基于申报人修改后的调整后总收入。

股息ETF

一些投资者发现，拥有支付股息的 ETF 可以为其投资组合增添坚实的核心。它可以提供税收优惠，并以合格股息的形式提供稳定的收入流。较大的高股息 ETF 之一是 SPDR 投资组合标准普尔 500 高股息 ETF (SPYD)。

• 一年以上的表现：29.2%
• 费用比率：0.07%
• 年度股息收益率：4.88%
• 管理资产：54亿美元
• 成立日期：2015 年 10 月 21 日
• 发行人：道富

SPYD 旨在追踪标准普尔 500 指数的高股息指数。该指数衡量该指数中 80 家股息收益率最高的公司。 ETF 支付了健康的股息，股息主要来自公用事业、金融和房地产行业的大盘股。

• 一年以上的表现：17.87%
• 费用比率：0.06%
• 年度股息收益率：2.92%
• 管理资产：339 亿美元
• 成立日期：2011 年 10 月 20 日
• 发行人：施瓦布资产管理

施瓦布美国股息股票 ETF 跟踪道琼斯美国股息 100 指数的总回报。它与上述 SPYD 类似，因为它是一种相对简单、低成本的 ETF，旨在为投资者提供广泛的风险敞口，同时提供季度股息支付。 SCHD 持股最多的是辉瑞公司、德州仪器公司和家得宝公司。该 ETF 主要投资于金融和科技股，其次是消费必需品和工业股，共有 103 只股票。

综述

ETF 股息的税收义务取决于它们是合格的还是不合格的股息。如果它们是不合格的股息，它们将按您的正常收入税率征税。如果它们是合格的股息，它们将被征税 0% 到 20%。如果您不清楚涉及您的收入和税级的复杂性，最好与合格的投资顾问和会计师讨论 ETF 股息策略。

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