股息是通过投资股票、共同基金或交易所交易基金获得的收入，它们包含在您的附表 B 1040 表格的纳税申报表中。资本收益是资产在购买和出售之间的价值增加量。美国税法分别对股息和短期资本收益以及合格股息和长期资本收益给予了类似的处理。
要点
- 赚取股息或资本收益的投资者须就这些收益纳税。
- 短期资本收益和普通股息被视为与收入相同，并按当前所得税等级征税。
- 长期资本收益和合格股息享有低于普通所得税税率的优惠税收待遇。
对资本收益征税
资本利得税率往往比所得税税率更优惠，并且取决于卖方拥有或持有资产的时间。持有不到一年的资产的短期资本收益仍按普通收入税率征税。但是，如果您持有资产超过一年，则适用更优惠的长期资本收益。这些税率为 0%、15% 或 20% — 取决于您的收入水平。
在 2021 纳税年度，如果您的总收入为 40,400 美元或以下，您支付 0% 的长期资本收益，如果您的收入为 445,850 美元或以下，则为 15%，如果您的收入大于 445,850 美元，则为 20%。
2022 年，如果您的收入为 41,675 美元或以下，则适用 0% 的长期资本利得税；如果您的收入为 459,750 美元或以下，则适用 15%；如果您的收入大于 459,750 美元，则适用 20%。
请注意，资本损失可用于抵消给定纳税年度的资本收益，从而降低有效应缴税款——尽管只有短期损失可以抵消短期收益，只有长期损失可以抵消长期收益。
对普通股息征税
普通股利与短期资本收益相同，持有不到一年的资产按个人所得税税率计算。然而，合格股息和长期资本收益受益于较低的利率。合格股息是指由除息日前 60 天开始的 121 天期间中至少持有 61 天的国内或合格外国公司支付的股息。
对合格股息征税
在合格股息的情况下，这些股息的征税与长期资本收益相同。对于 2021 年和 2022 年，10% 至 12% 税级的个人仍免缴任何税款。处于中间区间（22%、24%、32% 或 35%）的投资者最多支付 15% 的资本收益。收入最高的人，包括一些在 35% 税级和 37% 税级最高的人支付 20% 的资本收益。
因此，尽管股息和资本收益是不同类型的投资收入，但它们在纳税时会受到类似的待遇。