什么是普通收入？
普通收入是组织或个人赚取的任何类型的收入，按普通税率征税。它包括（但不限于）工资、薪水、小费、奖金、佣金、租金、特许权使用费、短期资本收益、不合格股息和利息收入。
概要
- 普通收入是按普通税率征税的任何类型的收入。
- 普通收入的例子包括工资、小费、奖金、佣金、租金、特许权使用费、短期资本收益、不合格的股息和利息收入。
- 对于个人而言，普通收入通常包括他们所赚取的税前工资和工资。
- 在公司环境中，普通收入来自常规的日常业务运营，不包括出售资本资产获得的收入。
了解普通收入
普通收入有两种形式：个人收入和企业收入。
个人普通收入可以定义为符合美国国税局 (IRS) 规定的标准边际所得税税率的任何类型的现金流入。
另一方面，对于企业而言，该术语是指从日常业务运营中产生的任何类型的收入——不包括从出售土地或设备等长期资本资产中获得的任何收入。
普通收入的例子
让我们看一下以下示例中普通收入对个人和企业的影响。
个人
对于个人而言，普通收入通常包括他们在税前从雇主那里获得的薪水和工资。例如，如果一个人在 Target 从事客户服务工作，每月收入 3,000 美元，那么他们的年普通收入可以通过将 3,000 美元乘以 12 来计算。
如果该客户服务员工没有其他收入来源，则 36,000 美元是在其年终纳税申报表上作为总收入征税的金额。或者，如果同一个人还拥有房产并每月赚取 1,000 美元的租金收入，那么他们的普通收入将增加到每年 48,000 美元。
扣除可以减少应纳税的普通收入金额。
企业
对于企业而言，普通收入是销售其产品或服务所赚取的税前利润。
零售商 Target 在截至 2020 年 2 月 1 日的财年 (FY)中的总收入为 781 亿美元。然而，这些销售需要花钱才能产生。
该公司声称，可归因于销售商品生产（COGS）的成本为 549 亿美元。 Target 还表示，它在销售、一般和管理费用(SG&As) 上支出了 162 亿美元。考虑到 折旧和摊销，您将获得 46.6 亿美元的普通收入或营业收入。这是 Target 被征税的收入金额。
特别注意事项
为了鼓励人们进行长期投资，政府对一年以上出售的投资的利润征税，并且大多数股票股息持有超过一定期限的税率低于普通收入。
2003 年就业和增长税收减免和解法案 (JGTRRA)将大多数股息收入以及一些资本收益的税率降低到 15%。这些变化鼓励了投资，并促使公司增加股息或开始支付股息，而不是持有现金。
2017 年底，时任总统唐纳德特朗普签署了减税和就业法案 (TCJA) ，将合格股息的税率（见下文）更改为 0%、15% 或 20%，具体取决于个人的应纳税所得额和申报状态。
合格与不合格股息
投资者应注意，并非所有股息都有资格享受优惠的税收待遇。不合格股息的示例包括房地产投资信託 (REIT)支付的股息、员工股票期权 (ESO)支付的收入以及免税公司以及储蓄账户或货币市场账户支付的股息。
另一件需要注意的是资格要求。支付给营利性公司股东的定期股息通常有资格以降低的资本收益率征税，但投资者必须遵守最短持有期才能利用。
对于普通股，股票必须在除息日前60 天开始的 121 天持有期内持有超过 60 天。对于优先股，持有期较长，从公司除息日前 90 天开始。
什么是作为普通收入征税的？
您的大部分收入将按常规边际税率征税。不过，也有例外，包括长期资本收益和合格股息，它们都以更优惠的税率征税。如果您不确定如何对某个收入来源征税，最好联系 IRS 或税务专业人士。
租金是普通收入吗？
美国国税局将租金收入定义为“您因使用或占用财产而收到的任何款项”，通常作为普通收入征税。但是，您可以从这笔收入中扣除某些费用，以减少 IRS 对您征税的数字。可扣除的费用包括抵押贷款利息、财产税、维修费用、广告、维护和清洁、公寓费用和房主保险。