根据巴塞尔协议，银行必须保持一定水平的现金或流动资产与其风险加权资产的比率。用于处理债务的手头资金。协议设定了资本充足率 ( CAR ) 来定义银行的这些持股。根据巴塞尔协议 III ，银行的一级和二级资产必须至少占其风险加权资产的 10.5%。 巴塞尔协议 III 将要求从巴塞尔协议 II 的 8% 提高。
概要
- 根据巴塞尔协议 III，银行的一级和二级资产必须至少占其风险加权资产的 10.5%，高于巴塞尔协议 II 下的 8%。
- 一级资本是银行的主要资金来源。
- 一级资本包括股东权益和留存收益。
- 二级资本包括重估准备金、混合资本工具和次级定期债务、一般贷款损失准备金和未披露准备金。
- 二级资本被认为不如一级资本可靠，因为它更难以准确计算并且更难以清算。
一级资本与二级资本：概述
银行的资本由一级资本和二级资本组成，这两种主要类型的资本储备在几个方面有质的不同（以前有第三种，方便地称为三级资本）。
- 一级资本是银行的核心资本，包括披露的准备金（出现在银行的财务报表中）和股本资本。这笔钱是银行用来定期运作的资金，是金融机构实力的基础。
- 二级资本是银行的补充资本。未披露的准备金、次级定期债务、混合金融产品和其他项目构成了这些资金。
银行的总资本是通过将其一级资本和二级资本相加计算得出的。监管机构使用资本比率来确定和排名银行的资本充足率。
一级资本
一级资本包括股东权益和留存收益（在其财务报表中披露），是衡量银行财务状况的主要指标。当银行必须在不停止业务运营的情况下吸收损失时，这些资金就会发挥作用。一级资本是银行的主要资金来源。通常，它持有几乎所有银行的累积资金。这些资金专门用于在吸收损失时为银行提供支持，从而不必关闭常规业务功能。
根据巴塞尔协议 III，最低一级资本比率为 10.5%，这是通过将银行的一级资本除以其总风险加权资产 (RWA) 计算得出的。 RWA 衡量银行所承销的贷款所面临的信用风险。
例如，假设一家金融机构的一级资产总额为 2000 亿美元。它们的风险加权资产价值为 1.2 万亿美元。为了计算资本比率，他们将 2000 亿美元除以 1.2 万亿美元的风险，资本比率为 16.66%，远高于巴塞尔协议 III 的要求。
此外，对一级资金的来源也有进一步的要求，以确保在银行需要使用它们时可用。
二级资本
二级资本包括未出现在银行财务报表中的未披露资金、重估准备金、混合资本工具、次级定期债务（也称为初级债务证券）以及一般贷款损失或未收回的准备金。重估储备是一种会计方法，它重新计算高于最初记录的资产的当前价值，例如房地产。混合资本工具是具有权益和债务质量的证券，例如可转换债券。
二级资本是补充资本，因为它不如一级资本可靠。由于其资产构成难以清算，因此更难以准确衡量。通常，银行会根据单个资产的特征将这些资金分成上层和下层池。
2019年，根据巴塞尔协议III，最低总资本比率为12.9%，这表明最低二级资本比率为2%，而一级资本比率为10.9%。假设同一家银行报告二级资本325.26 亿美元。本季度其二级资本比率为 325.26 亿美元/1.243 万亿美元 = 2.62%。因此，其总资本比率为16.8%（14.18% + 2.62%）。根据巴塞尔协议 III，该银行的最低总资本比率为 12.9%。
3级资本
以前，资本层级包括第三层。第三级资本是第三级资本，许多银行持有这些资本以支持其来自交易活动的市场风险、商品风险和外汇风险。与一级和二级资本相比，三级资本包括更多种类的债务，但其质量远低于两者中的任何一个。根据巴塞尔协议 III，三级资本将被完全废除。