根據巴塞爾協議，銀行必須保持一定水平的現金或流動資產與其風險加權資產的比率。用於處理債務的手頭資金。協議設定了資本充足率 ( CAR ) 來定義銀行的這些持股。根據巴塞爾協議 III ，銀行的一級和二級資產必須至少佔其風險加權資產的 10.5%。 巴塞爾協議 III 將要求從巴塞爾協議 II 的 8% 提高。
重點摘要
- 根據巴塞爾協議 III，銀行的一級和二級資產必須至少佔其風險加權資產的 10.5%，高於巴塞爾協議 II 下的 8%。
- 一級資本是銀行的主要資金來源。
- 一級資本包括股東權益和留存收益。
- 二級資本包括重估準備金、混合資本工具和次級定期債務、一般貸款損失準備金和未披露準備金。
- 二級資本被認爲不如一級資本可靠，因爲它更難以準確計算並且更難以清算。
一級資本與二級資本：概述
銀行的資本由一級資本和二級資本組成，這兩種主要類型的資本儲備在幾個方面有質的不同（以前有第三種，方便地稱爲三級資本）。
- 一級資本是銀行的核心資本，包括披露的準備金（出現在銀行的財務報表中）和股本資本。這筆錢是銀行用來定期運作的資金，是金融機構實力的基礎。
- 二級資本是銀行的補充資本。未披露的準備金、次級定期債務、混合金融產品和其他項目構成了這些資金。
銀行的總資本是通過將其一級資本和二級資本相加計算得出的。監管機構使用資本比率來確定和排名銀行的資本充足率。
一級資本
一級資本包括股東權益和留存收益（在其財務報表中披露），是衡量銀行財務狀況的主要指標。當銀行必須在不停止業務運營的情況下吸收損失時，這些資金就會發揮作用。一級資本是銀行的主要資金來源。通常，它持有幾乎所有銀行的累積資金。這些資金專門用於在吸收損失時爲銀行提供支持，從而不必關閉常規業務功能。
根據巴塞爾協議 III，最低一級資本比率爲 10.5%，這是通過將銀行的一級資本除以其總風險加權資產 (RWA) 計算得出的。 RWA 衡量銀行所承銷的貸款所面臨的信用風險。
例如，假設一家金融機構的一級資產總額爲 2000 億美元。它們的風險加權資產價值爲 1.2 萬億美元。爲了計算資本比率，他們將 2000 億美元除以 1.2 萬億美元的風險，資本比率爲 16.66%，遠高於巴塞爾協議 III 的要求。
此外，對一級資金的來源也有進一步的要求，以確保在銀行需要使用它們時可用。
二級資本
二級資本包括未出現在銀行財務報表中的未披露資金、重估準備金、混合資本工具、次級定期債務（也稱爲初級債務證券）以及一般貸款損失或未收回的準備金。重估儲備是一種會計方法，它重新計算高於最初記錄的資產的當前價值，例如房地產。混合資本工具是具有權益和債務質量的證券，例如可轉換債券。
二級資本是補充資本，因爲它不如一級資本可靠。由於其資產構成難以清算，因此更難以準確衡量。通常，銀行會根據單個資產的特徵將這些資金分成上層和下層池。
2019年，根據巴塞爾協議III，最低總資本比率爲12.9%，這表明最低二級資本比率爲2%，而一級資本比率爲10.9%。假設同一家銀行報告二級資本325.26 億美元。本季度其二級資本比率爲 325.26 億美元/1.243 萬億美元 = 2.62%。因此，其總資本比率爲16.8%（14.18% + 2.62%）。根據巴塞爾協議 III，該銀行的最低總資本比率爲 12.9%。
3級資本
以前，資本層級包括第三層。第三級資本是第三級資本，許多銀行持有這些資本以支持其來自交易活動的市場風險、商品風險和外匯風險。與一級和二級資本相比，三級資本包括更多種類的債務，但其質量遠低於兩者中的任何一個。根據巴塞爾協議 III，三級資本將被完全廢除。