什么是被动收入？
被动收入是指个人通过租赁物业、有限合伙企业或其他未积极参与的企业获得的收入。与主动收入一样，被动收入通常需要纳税，但美国国税局 (IRS)通常会区别对待。
摘要
- 被动收入是指个人从租赁财产、有限合伙或其他未积极参与的业务中获得的收入。
- 美国国税局 (IRS) 对所谓的实质性参与有具体的规定，该规定确定纳税人是否积极参与商业、租赁或其他产生收入的活动。
- 纳税人可以就被动活动产生的收入申报被动损失。
了解被动收入
收入主要分为三类：主动收入、被动收入和投资组合收入。被动收入包括来自租赁物业、有限合伙企业或其他个人未积极参与的业务（例如隐名投资者）的收入。
支持赚取被动收入的人往往是在家工作和自己当老板的职业生活方式的推动者。被动收入近年来是一个使用相对宽泛的术语。通俗地说，它被用来定义定期赚取的钱，而收款人几乎不费吹灰之力或根本不费吹灰之力。
被动收入，作为技术术语使用时，美国国税局将其定义为“净租金收入”或“纳税人未实质性参与的业务收入”，在某些情况下还包括自收利息。
一些分析师认为投资组合收入属于被动收入。然而，美国国税局并不总是认为股息、利息等收入属于被动收入，因此最好就此问题咨询税务专业人士。
被动收入的类型
被动收入包括自费利息、租赁物业以及收入人未实际参与的企业。需要遵守特定的 IRS 规则，才能将收入视为被动收入。
自付利息
当合伙企业或S 公司作为直通实体（本质上是一种旨在减少双重征税影响的企业）的所有者借款时，该贷款的利息收入加上投资组合收入可视为被动收入。美国国税局表示：“如果贷款收益用于被动活动，某些自费利息收入或扣除额可视为被动活动总收入或被动活动扣除额。”
出租物业
出租物业被定义为被动收入，但有几个例外。如果您是房地产专业人士，您赚取的任何租金收入都算作主动收入。如果您是“自租”，即您拥有一个空间并将其出租给您开展业务的公司或合伙企业，则这不构成被动收入——除非该租约是在 1988 年之前签署的，在这种情况下，您被豁免将该收入定义为被动收入。
土地租赁收入也不符合被动收入的条件。但是，如果土地所有者在纳税年度内净亏损，则可以享受被动收入亏损规则。
如果您持有土地用于投资，任何收益都将被视为活跃收益。
“不实质性参与”业务
如果您向一家糖果店投入 50 万美元，并同意店主向您支付一定比例的收益，那么只要您除了投资之外不以任何有意义的方式参与业务运营，这笔收入就被视为被动收入。如果您与店主一起帮助管理公司，那么您的收入可以被视为主动收入，因为您提供了“实质性参与”。
美国国税局对实质性参与有标准。以下均视为实质性参与的示例：
- 如果你已经为某项业务或活动投入了超过 500 个小时，并且从中获利
- 如果你参与某项活动占了该纳税年度的“绝大部分”参与时间
- 如果你参与的时间长达 100 小时，并且至少与参与该活动的其他任何人一样多
特别注意事项
当您记录被动活动的损失时，只有被动活动的利润可以抵扣，而不是整个收入。明智的做法是确保您的所有被动活动都按此分类，以充分利用税收减免。这些扣除额将分配给下一个纳税年度，并以合理的方式应用，考虑到下一年度的收益或损失。
为了节省时间和精力，您可以将两项或多项被动活动组合成一项更大的活动，前提是，根据美国国税局的规定，您组成了一个“适当的经济单位”。当您这样做时，您不必为多项活动提供物质参与，而只需为整个活动提供物质参与。此外，如果您将多项活动归入一个组，并且必须处理其中一项活动，那么您只是取消了一项大型活动的一部分，而不是一项小型活动的全部。
这种分组背后的组织原则相对简单：如果活动位于同一地理区域；如果活动在业务类型上具有相似性；或者如果活动在某种程度上相互依赖 - 例如，如果他们拥有相同的客户、员工，或者使用一套账簿进行会计核算。
例如，如果你在加利福尼亚州蒙特雷和德克萨斯州阿马里洛的购物中心拥有一家椒盐卷饼店和一家运动鞋店，那么你可以选择四种方式来分配他们的被动收入：
- 归为一项活动（两家企业都在购物中心）
- 按地理区域分组（蒙特利和阿马里洛）
- 按业务类型分组（椒盐卷饼和鞋子的零售）
- 或者他们可以保持不分组
什么是被动收入的例子？
被动收入包括个人未积极参与的企业产生的资金和损失。例如物业租赁（前提是房地产不是您的工作范围）、设备租赁和有限合伙权益。
投资收入算被动收入吗？
被动收入需要纳税吗？
是的，美国国税局确实对被动收入征税。通常，这类收入的税率与工作收入相同，但有时可以使用扣除额来减少纳税义务。有关如何限制纳税义务的指导，最好咨询税务专业人士，他们可以就如何利用您的具体情况为您提供建议。