什麼是被動收入？
被動收入是指個人通過租賃物業、有限合夥企業或其他未積極參與的企業獲得的收入。與主動收入一樣，被動收入通常需要納稅，但美國國稅局 (IRS)通常會區別對待。
摘要
- 被動收入是指個人從租賃財產、有限合夥或其他未積極參與的業務中獲得的收入。
- 美國國稅局 (IRS) 對所謂的實質性參與有具體的規定，該規定確定納稅人是否積極參與商業、租賃或其他產生收入的活動。
- 納稅人可以就被動活動產生的收入申報被動損失。
瞭解被動收入
收入主要分爲三類：主動收入、被動收入和投資組合收入。被動收入包括來自租賃物業、有限合夥企業或其他個人未積極參與的業務（例如隱名投資者）的收入。
支持賺取被動收入的人往往是在家工作和自己當老闆的職業生活方式的推動者。被動收入近年來是一個使用相對寬泛的術語。通俗地說，它被用來定義定期賺取的錢，而收款人幾乎不費吹灰之力或根本不費吹灰之力。
被動收入，作爲技術術語使用時，美國國稅局將其定義爲“淨租金收入”或“納稅人未實質性參與的業務收入”，在某些情況下還包括自收利息。
一些分析師認爲投資組合收入屬於被動收入。然而，美國國稅局並不總是認爲股息、利息等收入屬於被動收入，因此最好就此問題諮詢稅務專業人士。
被動收入的類型
被動收入包括自費利息、租賃物業以及收入人未實際參與的企業。需要遵守特定的 IRS 規則，才能將收入視爲被動收入。
自付利息
當合夥企業或S 公司作爲直通實體（本質上是一種旨在減少雙重徵稅影響的企業）的所有者借款時，該貸款的利息收入加上投資組合收入可視爲被動收入。美國國稅局表示：“如果貸款收益用於被動活動，某些自費利息收入或扣除額可視爲被動活動總收入或被動活動扣除額。”
出租物業
出租物業被定義爲被動收入，但有幾個例外。如果您是房地產專業人士，您賺取的任何租金收入都算作主動收入。如果您是“自租”，即您擁有一個空間並將其出租給您開展業務的公司或合夥企業，則這不構成被動收入——除非該租約是在 1988 年之前簽署的，在這種情況下，您被豁免將該收入定義爲被動收入。
土地租賃收入也不符合被動收入的條件。但是，如果土地所有者在納稅年度內淨虧損，則可以享受被動收入虧損規則。
如果您持有土地用於投資，任何收益都將被視爲活躍收益。
“不實質性參與”業務
如果您向一家糖果店投入 50 萬美元，並同意店主向您支付一定比例的收益，那麼只要您除了投資之外不以任何有意義的方式參與業務運營，這筆收入就被視爲被動收入。如果您與店主一起幫助管理公司，那麼您的收入可以被視爲主動收入，因爲您提供了“實質性參與”。
美國國稅局對實質性參與有標準。以下均視爲實質性參與的示例：
- 如果你已經爲某項業務或活動投入了超過 500 個小時，並且從中獲利
- 如果你參與某項活動佔了該納稅年度的“絕大部分”參與時間
- 如果你參與的時間長達 100 小時，並且至少與參與該活動的其他任何人一樣多
特別注意事項
當您記錄被動活動的損失時，只有被動活動的利潤可以抵扣，而不是整個收入。明智的做法是確保您的所有被動活動都按此分類，以充分利用稅收減免。這些扣除額將分配給下一個納稅年度，並以合理的方式應用，考慮到下一年度的收益或損失。
爲了節省時間和精力，您可以將兩項或多項被動活動組合成一項更大的活動，前提是，根據美國國稅局的規定，您組成了一個“適當的經濟單位”。當您這樣做時，您不必爲多項活動提供物質參與，而只需爲整個活動提供物質參與。此外，如果您將多項活動歸入一個組，並且必須處理其中一項活動，那麼您只是取消了一項大型活動的一部分，而不是一項小型活動的全部。
這種分組背後的組織原則相對簡單：如果活動位於同一地理區域；如果活動在業務類型上具有相似性；或者如果活動在某種程度上相互依賴 - 例如，如果他們擁有相同的客戶、員工，或者使用一套賬簿進行會計覈算。
例如，如果你在加利福尼亞州蒙特雷和德克薩斯州阿馬裏洛的購物中心擁有一家椒鹽捲餅店和一家運動鞋店，那麼你可以選擇四種方式來分配他們的被動收入：
- 歸爲一項活動（兩家企業都在購物中心）
- 按地理區域分組（蒙特利和阿馬裏洛）
- 按業務類型分組（椒鹽捲餅和鞋子的零售）
- 或者他們可以保持不分組
什麼是被動收入的例子？
被動收入包括個人未積極參與的企業產生的資金和損失。例如物業租賃（前提是房地產不是您的工作範圍）、設備租賃和有限合夥權益。
投資收入算被動收入嗎？
被動收入需要納稅嗎？
是的，美國國稅局確實對被動收入徵稅。通常，這類收入的稅率與工作收入相同，但有時可以使用扣除額來減少納稅義務。有關如何限制納稅義務的指導，最好諮詢稅務專業人士，他們可以就如何利用您的具體情況爲您提供建議。