什么是简化员工养老金 (SEP)？

简化的雇员养老金 (SEP) 是雇主或个体经营者可以建立的个人退休账户(IRA)。雇主可以对 SEP IRA 的供款进行税收减免，并酌情为每位符合条件的员工的计划供款。

此外，根据 2019 年 12 月 20 日颁布的《为每个社区加强退休 (SECURE) 法案》 ，小型雇主可以获得税收抵免，以抵消启动 401(k) 计划或SIMPLE IRA自动注册的成本。这是他们已经获得的启动信贷之上的。

SEP IRA 通常比标准 IRA 具有更高的年度供款限额。从某种意义上说，它们是传统 IRA 和 401(k) 的混合体——从某种意义上说，就像后者一样，它们可以接受雇主的供款。这些雇主的贡献会立即归属。

简化员工养老金 (SEP) 的运作方式

SEP IRA 对许多企业主来说是一个有吸引力的选择，因为它没有大多数传统雇主赞助的退休计划的许多启动和运营成本。许多雇主还设立了 SEP IRA，以比传统 IRA 允许的更高水平为自己的退休做出贡献。

小型组织之所以青睐 SEP IRA，是因为对贡献者的资格要求，包括最低年龄 21 岁、至少工作三年和最低 650 美元的补偿。此外，SEP IRA 允许雇主在业务不景气的年份跳过供款。

出于税收目的，SEP IRA 被视为传统 IRA，并允许相同的投资选择。适用于传统 IRA 的相同转移和展期规则也适用于 SEP IRA。当雇主向 SEP IRA 账户供款时，它会收到供款金额的税收减免。此外，企业并没有被锁定在年度贡献上——关于是否贡献以及每年可以改变多少的决定。

雇主不负责做出投资决定。相反，IRA 受托人确定符合条件的投资，而个人员工账户所有者则做出具体的投资决策。受托人还存入捐款，发送年度报表，并向美国国税局提交所有必需的文件。

立即归属

对 SEP IRA 的贡献立即 100% 归属，并且 IRA 所有者指导投资。参与其雇主的 SEP 计划的合格员工（包括企业主）必须建立一个传统的个人退休计划(IRA)，雇主将向其存入 SEP 供款。

一些金融机构要求将传统 IRA 标记为 SEP IRA，然后才能允许该账户接收 SEP 供款。其他人将允许将 SEP 供款存入传统 IRA，无论 IRA 是否被标记为 SEP IRA。

SEP IRA 供款限额

雇主的供款不得超过雇员薪酬的 25%，或 2021 年的 58,000 美元（2022 年的 61,000 美元），以较低者为准。与传统的 IRA 一样，退休时从 SEP IRA 中提取的款项按普通收入征税。

当企业是独资企业时，雇员所有者支付自己的工资，也可以缴纳 SEP 供款，该供款仅限于工资（或利润）的 25% 减去 SEP 供款。对于特定的贡献率 (CR)，对于 25% 的贡献率，降低的比率为 CR ÷ (1 + CR)。如上例所示，这会降低 20% 的费率。

由于 SEP 计划的融资工具是传统的 IRA，SEP 供款一旦存入，就成为传统的 IRA 资产，并受许多传统 IRA 规则的约束，包括以下内容：

• 分配规则
• 投资规则
• 传统 IRA 供款的供款和扣除规则，适用于员工的常规 IRA 供款，而不是 SEP 雇主供款
• 建立 IRA 的文件要求

除了建立 SEP 计划所需的文件（稍后讨论）外，每个 SEP IRA 都必须满足传统 IRA 的文件要求。

SEP IRA 规则

SEP IRA 的主要目的是鼓励那些不会设立雇主赞助计划的企业的退休福利。但是，并非所有企业都可以建立它们。独资经营者、合伙企业和公司都有资格。

对于参与者来说，收入过高可能是一个限制——2021 年的合格补偿限额为 2021 年的 290,000 美元，到 2022 年上升到 305,000 美元。与合格的退休计划不同，SEP 不允许包括企业主在内的参与者借款最多然而，他们既得余额的 50% 或 50,000 美元中的较小者。

此外，某些类型的员工可能会被其雇主排除在参与 SEP IRA 之外，即使根据该计划的规则他们本来有资格。例如，可以排除在工会集体谈判协议中获得退休福利的工人。非居民外国人的工人也可以被排除在外，只要他们没有从雇主那里获得美国工资或其他服务补偿。

SEP 供款和收益保存在 SEP IRA 中，可以随时提取，但须遵守对传统 IRA 施加的一般限制。提款应在收到的当年征税。如果参与者在 59½ 岁之前提款，通常需要支付 10% 的附加税。

SEP 供款和收入可以免税转入其他 IRA 和退休计划。 SEP 供款和收益最终必须按照 IRA 要求的最低分配规则进行分配。

SEP IRA 与个人 401(k)

SEP IRA 和个人 401(k)，也称为单独的 401(k) ，都是允许雇主供款的退休账户。它们有两个主要区别。

首先是，尽管一旦收入水平达到 200,000 美元，两者的最高供款限额相当，但您可以在收入水平较低的情况下向 401(k) 供款，而不是向 SEP IRA 供款。此外，如果您年满 50 岁，则 401(k) 有追补缴款，而 SEP IRA 则没有。第二个重要区别是您可以根据 401(k) 贷款，这是 SEP IRA 所不允许的。

然而，SEP IRA 更容易设置和维护。个人 401(k) 要求其所有者更多地参与其行政责任，并且它还可以产生比 SEP IRA 更高的费用。

SEP IRA vs. 传统 IRA vs. Roth IRA

这三个退休账户之间存在重要差异。使用传统的爱尔兰共和军，您可以免税捐款，从而减少您捐款当年的税单。但是，当您在退休时提取资金时，它们将作为普通收入征税，并且您必须在您年满 72 岁时进行分配。这最适合那些希望在退休时处于较低税级的人。

Roth IRA 逆转了这一过程。您已经为您供款的资金缴纳了所得税，因此退休时的提款是免税的。这使得 Roth IRA 更适合那些希望在退休时处于更高税级的人。此外，罗斯爱尔兰共和军没有要求最低分配，所以如果你不需要钱，你可以把它放在那里，把账户传给你的继承人。

当然，SEP IRA 仅适用于自雇人士。它允许雇主供款，这是传统和罗斯 IRA 所不允许的，并且对它的所有供款都是免税的，这意味着退休时的分配将作为普通收入征税。 SEP IRA 的最大供款限额远高于传统 IRA 或 Roth IRA。雇主可以为他们的贡献获得税收减免，这意味着当个体经营者既是雇主又是雇员时，他们可以获得税收减免。 SEP IRA 的发明是为了帮助小型企业为其员工和所有者提供雇主赞助的退休计划。

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