什麼是簡化員工養老金 (SEP)？

簡化的僱員養老金 (SEP) 是僱主或個體經營者可以建立的個人退休賬戶(IRA)。僱主可以對 SEP IRA 的供款進行稅收減免，並酌情爲每位符合條件的員工的計劃供款。

此外，根據 2019 年 12 月 20 日頒佈的《爲每個社區加強退休 (SECURE) 法案》 ，小型僱主可以獲得稅收抵免，以抵消啓動 401(k) 計劃或SIMPLE IRA自動註冊的成本。這是他們已經獲得的啓動信貸之上的。

SEP IRA 通常比標準 IRA 具有更高的年度供款限額。從某種意義上說，它們是傳統 IRA 和 401(k) 的混合體——從某種意義上說，就像後者一樣，它們可以接受僱主的供款。這些僱主的貢獻會立即歸屬。

簡化員工養老金 (SEP) 的運作方式

SEP IRA 對許多企業主來說是一個有吸引力的選擇，因爲它沒有大多數傳統僱主贊助的退休計劃的許多啓動和運營成本。許多僱主還設立了 SEP IRA，以比傳統 IRA 允許的更高水平爲自己的退休做出貢獻。

小型組織之所以青睞 SEP IRA，是因爲對貢獻者的資格要求，包括最低年齡 21 歲、至少工作三年和最低 650 美元的補償。此外，SEP IRA 允許僱主在業務不景氣的年份跳過供款。

出於稅收目的，SEP IRA 被視爲傳統 IRA，並允許相同的投資選擇。適用於傳統 IRA 的相同轉移和展期規則也適用於 SEP IRA。當僱主向 SEP IRA 賬戶供款時，它會收到供款金額的稅收減免。此外，企業並沒有被鎖定在年度貢獻上——關於是否貢獻以及每年可以改變多少的決定。

僱主不負責做出投資決定。相反，IRA 受託人確定符合條件的投資，而個人員工賬戶所有者則做出具體的投資決策。受託人還存入捐款，發送年度報表，並向美國國稅局提交所有必需的文件。

立即歸屬

對 SEP IRA 的貢獻立即 100% 歸屬，並且 IRA 所有者指導投資。參與其僱主的 SEP 計劃的合格員工（包括企業主）必須建立一個傳統的個人退休計劃(IRA)，僱主將向其存入 SEP 供款。

一些金融機構要求將傳統 IRA 標記爲 SEP IRA，然後才能允許該賬戶接收 SEP 供款。其他人將允許將 SEP 供款存入傳統 IRA，無論 IRA 是否被標記爲 SEP IRA。

SEP IRA 供款限額

僱主的供款不得超過僱員薪酬的 25%，或 2021 年的 58,000 美元（2022 年的 61,000 美元），以較低者爲準。與傳統的 IRA 一樣，退休時從 SEP IRA 中提取的款項按普通收入徵稅。

當企業是獨資企業時，僱員所有者支付自己的工資，也可以繳納 SEP 供款，該供款僅限於工資（或利潤）的 25% 減去 SEP 供款。對於特定的貢獻率 (CR)，對於 25% 的貢獻率，降低的比率爲 CR ÷ (1 + CR)。如上例所示，這會降低 20% 的費率。

由於 SEP 計劃的融資工具是傳統的 IRA，SEP 供款一旦存入，就成爲傳統的 IRA 資產，並受許多傳統 IRA 規則的約束，包括以下內容：

• 分配規則
• 投資規則
• 傳統 IRA 供款的供款和扣除規則，適用於員工的常規 IRA 供款，而不是 SEP 僱主供款
• 建立 IRA 的文件要求

除了建立 SEP 計劃所需的文件（稍後討論）外，每個 SEP IRA 都必須滿足傳統 IRA 的文件要求。

SEP IRA 規則

SEP IRA 的主要目的是鼓勵那些不會設立僱主贊助計劃的企業的退休福利。但是，並非所有企業都可以建立它們。獨資經營者、合夥企業和公司都有資格。

對於參與者來說，收入過高可能是一個限制——2021 年的合格補償限額爲 2021 年的 290,000 美元，到 2022 年上升到 305,000 美元。與合格的退休計劃不同，SEP 不允許包括企業主在內的參與者借款最多然而，他們既得餘額的 50% 或 50,000 美元中的較小者。

此外，某些類型的員工可能會被其僱主排除在參與 SEP IRA 之外，即使根據該計劃的規則他們本來有資格。例如，可以排除在工會集體談判協議中獲得退休福利的工人。非居民外國人的工人也可以被排除在外，只要他們沒有從僱主那裏獲得美國工資或其他服務補償。

SEP 供款和收益保存在 SEP IRA 中，可以隨時提取，但須遵守對傳統 IRA 施加的一般限制。提款應在收到的當年徵稅。如果參與者在 59½ 歲之前提款，通常需要支付 10% 的附加稅。

SEP 供款和收入可以免稅轉入其他 IRA 和退休計劃。 SEP 供款和收益最終必須按照 IRA 要求的最低分配規則進行分配。

SEP IRA 與個人 401(k)

SEP IRA 和個人 401(k)，也稱爲單獨的 401(k) ，都是允許僱主供款的退休賬戶。它們有兩個主要區別。

首先是，儘管一旦收入水平達到 200,000 美元，兩者的最高供款限額相當，但您可以在收入水平較低的情況下向 401(k) 供款，而不是向 SEP IRA 供款。此外，如果您年滿 50 歲，則 401(k) 有追補繳款，而 SEP IRA 則沒有。第二個重要區別是您可以根據 401(k) 貸款，這是 SEP IRA 所不允許的。

然而，SEP IRA 更容易設置和維護。個人 401(k) 要求其所有者更多地參與其行政責任，並且它還可以產生比 SEP IRA 更高的費用。

SEP IRA vs. 傳統 IRA vs. Roth IRA

這三個退休賬戶之間存在重要差異。使用傳統的愛爾蘭共和軍，您可以免稅捐款，從而減少您捐款當年的稅單。但是，當您在退休時提取資金時，它們將作爲普通收入徵稅，並且您必須在您年滿 72 歲時進行分配。這最適合那些希望在退休時處於較低稅級的人。

Roth IRA 逆轉了這一過程。您已經爲您供款的資金繳納了所得稅，因此退休時的提款是免稅的。這使得 Roth IRA 更適合那些希望在退休時處於更高稅級的人。此外，羅斯愛爾蘭共和軍沒有要求最低分配，所以如果你不需要錢，你可以把它放在那裏，把賬戶傳給你的繼承人。

當然，SEP IRA 僅適用於自僱人士。它允許僱主供款，這是傳統和羅斯 IRA 所不允許的，並且對它的所有供款都是免稅的，這意味着退休時的分配將作爲普通收入徵稅。 SEP IRA 的最大供款限額遠高於傳統 IRA 或 Roth IRA。僱主可以爲他們的貢獻獲得稅收減免，這意味着當個體經營者既是僱主又是僱員時，他們可以獲得稅收減免。 SEP IRA 的發明是爲了幫助小型企業爲其員工和所有者提供僱主贊助的退休計劃。

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