什么是 403(b) 计划？
403(b) 计划是指为公立学校和其他免税组织的某些员工设计的退休账户。参与者可能包括教师、学校管理人员、教授、政府雇员、护士、医生和图书馆员。
403(b) 计划与更为人所知的401(k)计划密切相关，允许参与者通过工资扣除为退休储蓄，同时享受一定的税收优惠。雇主还可以选择匹配员工的部分供款。
摘要
- 403(b) 是为公立学校和免税组织的员工提供服务的退休储蓄计划。
- 对 403(b) 计划的供款是通过工资扣除额进行的。
- 美国国税局限制员工可以为其 403(b) 计划供款的金额。
- 403(b) 的优势包括更快的资金归属和提供额外补缴捐款的能力。
- 403(b) 的投资选择可能会受到更多限制，并且某些账户对债权人的保护比 401(k) 少。
403(b) 计划如何运作
如上所述，受雇于学校和其他免税组织的个人可以通过工资扣除为 403(b) 计划供款来为退休储蓄。该计划类似于私营部门雇员使用的401(k) 计划。参与者可以包括：
- 公立学校、州立学院和大学的员工
- 印度部落政府的公立学校雇员
- 教会雇员
- 免税501(c)(3) 组织的员工
- 部长和神职人员
403(b) 计划的年度供款上限与 401(k) 计划相同。 2021 和 2022 纳税年度允许的最高供款为 19,500 美元和 20,500 美元。该计划还为 50 岁及以上的人提供 6,500 美元的追加供款。 2021 年的 58,000 美元和 2022 年的 61,000 美元或员工最近年薪的 100% 两者中的较低者是雇员和雇主的供款。
参与者必须在提款前达到 59½ 岁，否则将被处以提前提款罚款。
如果您的雇主提供 403(b) 和 401(k)，您可以同时供款，但您的总供款不能超过年度限额（2021 年为 19,500 美元，2022 年为 20,500 美元）——不包括任何追加供款。
特别注意事项
虽然这不是很常见，但您的工作情况最终可能会让您同时获得401(k) 和 403(b) 计划。每个都为员工提供了一种税收优惠的退休储蓄方式，但 403(b) 计划中的投资选择通常比 401(k) 计划更有限。请记住，401(k)s 服务于私营部门的雇员。
但与 401(k) 不同的是，403(b) 计划还为在同一雇主服务 15 年或以上的人提供特殊计划（见下文）。
403(b) 计划的类型
403(b) 计划通常有两大类——传统计划和罗斯计划。并非所有雇主都允许员工访问罗斯版本。
传统的 403(b) 计划允许员工从每笔薪水中自动扣除税前款项并存入个人退休账户。员工为未来存了一些钱，同时减少了他或她的总收入（以及当年所欠的所得税）。仅当员工提取该款项时，该款项才应缴税。
Roth 403(b) 要求将税后资金存入退休账户。没有直接的税收优势。但是，雇员将不再对这笔钱或提取时所产生的利润欠税。
神职人员也可以参加 403(b)，但有一种特殊计划类型——403(b)(9)——专为宗教机构的雇员设计。
403(b) 计划的优缺点
持有 403(b) 计划有明显的好处和缺点。我们在下面重点介绍了一些最常见的。
优点
常规 403(b) 计划中的收入和金额的回报是递延税款，直到它们被撤回。如果提款是合格的分配，则 Roth 403(b) 中金额的收益和回报是递延税款的。
某些 403(b) 计划不需要满足《雇员退休收入保障法》 (ERISA) 的繁重监督规则。因此，这些计划往往会带来较低的管理成本，从而使更多的钱回到员工的口袋里。
许多 403(b) 计划在比 401(k)s 更短的时间内授予资金，有些甚至允许立即授予资金，而 401(k)s 很少这样做。
如果员工在某些非营利组织或政府机构服务了 15 年或以上，他们可能能够为 403(b) 计划提供额外的补缴。根据这项规定，您每年可以额外供款 3,000 美元，终生限额为 15,000 美元。与通常的退休计划追赶条款不同，只要您为同一个符合条件的雇主工作了整整 15 年，您不必年满 50 岁即可利用这一优势。
雇主不得为其雇员的非 ERISA 403(b) 计划供款。
缺点
在 59½ 岁之前从 403(b) 计划中提取的资金需缴纳 10% 的税款，但您可以在某些情况下避免罚款，例如在 55 岁或以上与雇主分离、需要支付合格的医疗费用，或成为残疾人。
与其他计划相比，403(b) 可能提供更窄的投资选择。尽管这些计划现在在可变年金合同中提供共同基金选择权。您只能在固定合同和可变合同之间进行选择，并且这些计划中的共同基金——禁止使用其他证券，例如股票和房地产投资信托(REIT)。
403(b) 青睐的投资选择的存在充其量是喜忧参半。当 403(b) 于 1958 年发明时，它被称为避税年金。虽然时代已经改变，并且 403(b) 计划现在可以提供共同基金，但如前所述，许多人仍然强调年金。
财务顾问经常建议不要在 403(b) 和其他延税投资计划中投资年金。账户可能缺乏与要求符合 ERISA 的计划相同的债权人保护水平。如果您有债权人追捕您的风险，请与了解您所在州细微差别的当地律师交谈，因为法律可能很复杂。
非 ERISA 403(b)s 的另一个缺点是它们免于非歧视测试。该测试每年进行一次，旨在防止管理层或高薪员工从给定计划中获得不成比例的福利。
优点
常规 403(b) 计划中的收益和回报是递延纳税的，直到它们被撤回
不受 ERISA 要求约束的计划具有较低的管理成本
许多 403(b) 计划在较短的时间内归属资金，有些允许立即归属
服务 15 年或以上的员工可能有资格获得增加的补缴供款
缺点
在 59½ 岁之前提款需缴纳 10% 的税款
与其他退休选择相比，计划可能提供更窄的投资选择
403(b) 中的账户可能缺乏与符合 ERISA 的计划相同的债权人保护
非 ERISA 403(b)s 免于非歧视测试
401(k) 和 403(b) 有何相似之处？
403(b) 计划在许多方面与其更知名的表亲 401(k) 计划相似。每个都为员工提供了一种税收优惠的退休储蓄方式。两者的基本缴款限额相同：2021 年为 19,500 美元，2022 年为 20,500 美元。
2021 年员工和雇主的供款总额限制为 58,000 美元（2022 年为 61,000 美元）或员工最近年薪的 100%，以较低者为准。
两者都提供 Roth 选项，并要求参与者年满 59½ 岁才能提取资金，而不会产生提前取款罚款。与 401(k) 一样，403(b) 计划在 2021 年和 2022 年为 50 岁及以上的人提供 6,500 美元的追加供款。
403(b) 计划的优势是什么？
如果 Roth 403(b) 提款是合格的分配，则常规 403(b) 计划中的收益和金额的收益和回报将延税，直到它们被提款和延税。拥有 403(b) 的员工也可能有资格获得配套供款，其金额因雇主而异。
许多 403(b) 计划在比 401(k)s 更短的时间内授予资金，有些甚至允许立即授予资金，而 401(k)s 很少这样做。某些非营利组织或政府机构还允许服务 15 年或以上的员工进行额外的补缴。根据这项规定，您每年可以额外供款 3,000 美元，终身限额为 15,000 美元，而且与通常的退休计划补缴条款不同，您不必年满 50 岁即可享受此优惠。
最后，某些 403(b) 计划不需要满足《雇员退休收入保障法》繁重的监督规则。
403(b) 计划的缺点是什么？
通常在 59½ 岁之前从 403(b) 计划中提取的资金将被处以 10% 的罚款。在某些情况下可以避免这种处罚，例如 55 岁或以上从雇主离职、需要支付合格的医疗费用或成为残疾人。与其他类型的退休计划相比，计划还可能提供更窄的投资选择。
对于没有 ERISA 保护的 403(b)，账户可能缺乏与需要 ERISA 合规的计划相同的债权人保护水平。
非 ERISA 403(b)s 的另一个缺点包括免于非歧视测试。该测试每年进行一次，旨在防止管理层或高薪员工从给定计划中获得不成比例的福利。