什麼是在途存款？
在途存款是公司已收到並記錄在公司會計系統中的資金。存款已發送至銀行，但尚未處理並記入銀行賬戶。在財務會計中，這些資金在收到存款當天就反映在公司的現金餘額中，儘管銀行可能需要幾天的時間來處理存款並將其記入銀行餘額。
“在途存款”一詞用於對現金條目進行分類，並跟蹤時間差異，否則可能會導致難以將公司財務報表上的現金餘額與其每月銀行報表進行覈對。
要點
- “在途存款”是一個會計術語，指公司收到並記錄在其會計系統中但尚未由銀行清算的支票或其他非現金付款。
- 雖然銀行餘額通常會立即反映存款，但在清算過程發生的幾個工作日內可能無法使用資金。
- 將這些付款標記爲“在途存款”可以解釋此過程中可能出現的時間差異。
- 在途存款是銀行調節的主要部分，其中會計師每月完成公司資產負債表上的現金數字與銀行對賬單上反映的銀行餘額的調節。
瞭解在途存款
過境物品是指由存款銀行以外的機構簽發的任何支票或匯票。過境項目與涉及銀行自己客戶簽發的支票的內部交易分開。過境物品通過直接交單或通過當地票據交換所提交給付款人銀行。
根據聯邦儲備委員會 CC 法規的允許，大多數銀行都會暫停存入的過境支票。 CC 條例允許銀行對過境物品進行最多 9 天的扣押。大多數銀行都會對轉運物品進行足夠長的凍結，以便該物品可以清算其提款賬戶。由於該項目是從與存入銀行不同的銀行的賬戶中提取的，因此這可能需要幾天的時間。
然而，根據政策，許多銀行會在存款後的下一個工作日或兩個工作日後提供存款過境物品的資金。這是可能的，因爲電子支票轉換和其他形式的電子銀行匯票轉換使得可以更快地清算過境物品。
特別注意事項
如果提款賬戶資金不足，中轉項目將無法清算。發生這種情況時，資金將不會按計劃存入。在某些情況下，銀行可能同意在清算之前兌現過境物品，但如果未清算，銀行將從存款人的賬戶中扣除該金額以彌補差異。
讓客戶直接向銀行發送付款的公司不會處理此時間問題，因爲當存款記入其銀行帳戶時，公司就會知道存款。對於自行收款的公司，爲了構建準確的財務報表，會計師經常必須覈對由在途存款等因素引起的時間差異。
轉運存款示例
例如，假設 ABC 公司於 12 月 31 日收到客戶寄來的 10,000 美元支票。客戶使用這張支票來償還 ABC 公司會計系統中的未清應收賬款餘額。收到支票後，ABC 公司將借記現金，貸記應收賬款。這將減少客戶的應收賬款餘額，並增加公司資產負債表上的現金和現金等價物項目。它還將計入 ABC 公司現金流量表的期末現金數字中。
ABC 公司的會計師隨後在同一天（12 月 31 日）將這張支票存入銀行賬戶。但是，銀行可能會將這筆存款標記爲“待處理”，並且在幾天後處理完畢之前不會將賬戶餘額增加 10,000 美元之後。由於 ABC 公司需要報告截至年底的現金和應收賬款餘額，因此將這 10,000 美元在途存款算作截至年底的現金是正確的，即使銀行沒有將其記入其會計科目表。稍後再平衡。
爲什麼存款需要一段時間才能清算？
銀行將持有新的存款，以確保發送者的帳戶中有可用資金，或者支票或 ACH 付款是合法的。在此期間，存款被稱爲“在途”，可能需要幾個工作日才能結清。
“在途”是什麼意思？
過境是指不同銀行各方之間發生的支付。然後付款從付款人的銀行轉移到收款人的銀行。由於收款人的銀行無法查看匯款人銀行的財務賬戶，因此他們將保留存款直至清算和對賬。
對於轉運存款有什麼規定嗎？
CC 條例是一項美國聯邦法律，要求存款不得持有太久，以及向客戶明確披露其資金的預計時間長度。 CC 法規的一部分是《21 世紀支票清算法案》( Check 21 )，旨在利用數字支票圖像、移動存款和 OCR 文本識別等先進技術來加快存款傳輸速度。