什么是在途存款？
在途存款是公司已收到并记录在公司会计系统中的资金。存款已发送至银行，但尚未处理并记入银行账户。在财务会计中，这些资金在收到存款当天就反映在公司的现金余额中，尽管银行可能需要几天的时间来处理存款并将其记入银行余额。
“在途存款”一词用于对现金条目进行分类，并跟踪时间差异，否则可能会导致难以将公司财务报表上的现金余额与其每月银行报表进行核对。
要点
- “在途存款”是一个会计术语，指公司收到并记录在其会计系统中但尚未由银行清算的支票或其他非现金付款。
- 虽然银行余额通常会立即反映存款，但在清算过程发生的几个工作日内可能无法使用资金。
- 将这些付款标记为“在途存款”可以解释此过程中可能出现的时间差异。
- 在途存款是银行调节的主要部分，其中会计师每月完成公司资产负债表上的现金数字与银行对账单上反映的银行余额的调节。
了解在途存款
过境物品是指由存款银行以外的机构签发的任何支票或汇票。过境项目与涉及银行自己客户签发的支票的内部交易分开。过境物品通过直接交单或通过当地票据交换所提交给付款人银行。
根据联邦储备委员会 CC 法规的允许，大多数银行都会暂停存入的过境支票。 CC 条例允许银行对过境物品进行最多 9 天的扣押。大多数银行都会对转运物品进行足够长的冻结，以便该物品可以清算其提款账户。由于该项目是从与存入银行不同的银行的账户中提取的，因此这可能需要几天的时间。
然而，根据政策，许多银行会在存款后的下一个工作日或两个工作日后提供存款过境物品的资金。这是可能的，因为电子支票转换和其他形式的电子银行汇票转换使得可以更快地清算过境物品。
特别注意事项
如果提款账户资金不足，中转项目将无法清算。发生这种情况时，资金将不会按计划存入。在某些情况下，银行可能同意在清算之前兑现过境物品，但如果未清算，银行将从存款人的账户中扣除该金额以弥补差异。
让客户直接向银行发送付款的公司不会处理此时间问题，因为当存款记入其银行帐户时，公司就会知道存款。对于自行收款的公司，为了构建准确的财务报表，会计师经常必须核对由在途存款等因素引起的时间差异。
转运存款示例
例如，假设 ABC 公司于 12 月 31 日收到客户寄来的 10,000 美元支票。客户使用这张支票来偿还 ABC 公司会计系统中的未清应收账款余额。收到支票后，ABC 公司将借记现金，贷记应收账款。这将减少客户的应收账款余额，并增加公司资产负债表上的现金和现金等价物项目。它还将计入 ABC 公司现金流量表的期末现金数字中。
ABC 公司的会计师随后在同一天（12 月 31 日）将这张支票存入银行账户。但是，银行可能会将这笔存款标记为“待处理”，并且在几天后处理完毕之前不会将账户余额增加 10,000 美元之后。由于 ABC 公司需要报告截至年底的现金和应收账款余额，因此将这 10,000 美元在途存款算作截至年底的现金是正确的，即使银行没有将其记入其会计科目表。稍后再平衡。
为什么存款需要一段时间才能清算？
银行将持有新的存款，以确保发送者的帐户中有可用资金，或者支票或 ACH 付款是合法的。在此期间，存款被称为“在途”，可能需要几个工作日才能结清。
“在途”是什么意思？
过境是指不同银行各方之间发生的支付。然后付款从付款人的银行转移到收款人的银行。由于收款人的银行无法查看汇款人银行的财务账户，因此他们将保留存款直至清算和对账。
对于转运存款有什么规定吗？
CC 条例是一项美国联邦法律，要求存款不得持有太久，以及向客户明确披露其资金的预计时间长度。 CC 法规的一部分是《21 世纪支票清算法案》( Check 21 )，旨在利用数字支票图像、移动存款和 OCR 文本识别等先进技术来加快存款传输速度。