什么是流动负债？
公司的流动负债包括通常在一年内到期的短期财务义务。流动负债也可以基于公司的运营周期，即购买库存并将其转换为销售现金所需的时间。流动负债列于资产负债表的负债部分，并从公司经营活动产生的收入中支付。
下面，我们将提供公司资产负债表上一些最常见的流动负债的清单和示例。
重点
- 公司的流动负债包括通常在一年内到期的短期财务义务。
- 流动负债列在资产负债表上，从公司经营活动产生的收入中支付。
- 流动负债的例子包括应付账款、短期债务、应计费用和应付股息。
流动负债如何运作
每家公司对流动负债的处理可能因部门或行业而异。分析师、会计师和投资者使用流动负债来衡量公司履行其短期财务义务的能力。
简而言之，一家公司需要在短期内产生足够的收入和现金来支付其流动负债。因此，许多财务比率在计算中使用流动负债来确定公司偿还债务的情况或多长时间。
流动负债的类型
以下是常见的流动负债清单。
应付账款
应付账款(AP) 是公司对其债权人和供应商的短期债务。它出现在资产负债表的流动负债项下。应付账款表示应付给供应商或供应商的尚未支付发票的总金额。
通常，供应商会为客户提供 15、30 或 45 天的付款期限，这意味着买方收到了供应品，但可以在以后付款。这些发票记录在应付账款中，并作为供应商的短期贷款。通过允许公司有时间支付发票，公司可以从供应品的销售中获得收入，并更有效地管理其现金需求。
理想情况下，供应商希望更短的期限，以便他们更快而不是更晚地获得报酬——这有助于他们的现金流。供应商甚至会为按时或提前付款的公司提供折扣。例如，供应商可能会提供“ 3%, 30, net 31 ”的条款，这意味着公司在 30 天或更早之前付款可获得 3% 的折扣，并在 31 天或更晚的时间支付全部款项。
相反，公司可能会使用应付账款作为增加现金的一种方式。公司可能会尝试延长偿还供应商应付款项所需的期限或时间，以在短期内增加现金流。
预提费用
应计费用是在会计中记录但尚未支付的费用成本。应计费用使用应计会计方法，这意味着费用在发生时确认，而不是在支付时确认。
应计费用列在资产负债表的流动负债部分，因为它们代表短期财务义务。公司通常会使用其短期资产或现金等流动资产来支付。
应计费用示例
应计费用的一些示例包括：
- 从供应商处购买的供应品，但尚未收到付款发票
- 近期到期的贷款利息支付
- 服务或产品的保修，但尚未全额支付
- 本期应计的房地产和财产税
- 应计的联邦、州和地方税
- 可能在以后支付的期间（例如以下期间）的累积员工工资、奖金和佣金
应付税款
公司应缴纳不同类型的税款，并记为短期负债。一些最常见的欠税是：
- 尚未缴纳的欠政府所得税
- 已从员工那里扣留但尚未支付的工资税
- 从客户那里收取并支付给政府的税款，记为应付销售税
短期债务
短期债务通常是下一年所欠债务的总和。在分析公司的财务状况时，与长期债务相比，短期债务的数量很重要。例如，假设同一行业的两家公司的总债务可能相同。
但是，如果一家公司的债务主要是短期债务，如果没有足够的收入来履行其义务，他们可能会遇到现金流问题。
此外，如果预计明年现金紧张，公司可能会错过支付股息或至少不会增加股息。股息是公司向股东支付的现金，作为投资股票的奖励。
短期债务的类型
商业票据也是公司发行的短期债务工具。债务是无抵押的，通常用于为应付账款等短期或流动负债融资或购买库存。
短期债务可以包括用于增加公司资本的短期银行贷款。银行账户的透支信贷额度和金融机构的其他短期预付款可能被记录为单独的项目，但属于短期债务。明年到期的长期债务的流动部分也列为流动负债。
工资负债
公司可能对年内到期的工资负债负责。这些负债可能包括为员工代扣的医疗保险付款。诸如退休计划供款或健康保险费等雇主福利也可能构成流动负债。
应付股息或宣派股息
公司董事会宣布的尚未支付给股东的股息被记录为流动负债。
不劳而获的收入
未赚取的收入是为尚未交付或提供的产品或服务收到或支付给公司的钱。未赚取的收入被列为流动负债，因为它是一种欠客户的债务。提供服务或产品后，未赚取的收入将在损益表中记录为收入。
流动负债示例
以下是苹果公司 ( AAPL ) 截至 2019 年 6 月 29 日的季度损益表中的一些亮点：
- 该期间的流动负债总额为 1064 亿美元。
- 应付账款为 401 亿美元，是苹果公司欠其供应商的短期债务。
- 商业票据在此期间为 50 亿美元。
- 定期债务，即明年所欠长期债务的一部分，为 80 亿美元。
- 本季度流动资产总额为 1215 亿美元（以绿色突出显示）。 1215 亿美元与 1064 亿美元的流动负债表明苹果拥有充足的短期资产来偿还流动负债。