什麼是流動負債？
公司的流動負債包括通常在一年內到期的短期財務義務。流動負債也可以基於公司的運營週期，即購買庫存並將其轉換爲銷售現金所需的時間。流動負債列於資產負債表的負債部分，並從公司經營活動產生的收入中支付。
下面，我們將提供公司資產負債表上一些最常見的流動負債的清單和示例。
重點
- 公司的流動負債包括通常在一年內到期的短期財務義務。
- 流動負債列在資產負債表上，從公司經營活動產生的收入中支付。
- 流動負債的例子包括應付賬款、短期債務、應計費用和應付股息。
流動負債如何運作
每家公司對流動負債的處理可能因部門或行業而異。分析師、會計師和投資者使用流動負債來衡量公司履行其短期財務義務的能力。
簡而言之，一家公司需要在短期內產生足夠的收入和現金來支付其流動負債。因此，許多財務比率在計算中使用流動負債來確定公司償還債務的情況或多長時間。
流動負債的類型
以下是常見的流動負債清單。
應付賬款
應付賬款(AP) 是公司對其債權人和供應商的短期債務。它出現在資產負債表的流動負債項下。應付賬款表示應付給供應商或供應商的尚未支付發票的總金額。
通常，供應商會爲客戶提供 15、30 或 45 天的付款期限，這意味着買方收到了供應品，但可以在以後付款。這些發票記錄在應付賬款中，並作爲供應商的短期貸款。通過允許公司有時間支付發票，公司可以從供應品的銷售中獲得收入，並更有效地管理其現金需求。
理想情況下，供應商希望更短的期限，以便他們更快而不是更晚地獲得報酬——這有助於他們的現金流。供應商甚至會爲按時或提前付款的公司提供折扣。例如，供應商可能會提供“ 3%, 30, net 31 ”的條款，這意味着公司在 30 天或更早之前付款可獲得 3% 的折扣，並在 31 天或更晚的時間支付全部款項。
相反，公司可能會使用應付賬款作爲增加現金的一種方式。公司可能會嘗試延長償還供應商應付款項所需的期限或時間，以在短期內增加現金流。
預提費用
應計費用是在會計中記錄但尚未支付的費用成本。應計費用使用應計會計方法，這意味着費用在發生時確認，而不是在支付時確認。
應計費用列在資產負債表的流動負債部分，因爲它們代表短期財務義務。公司通常會使用其短期資產或現金等流動資產來支付。
應計費用示例
應計費用的一些示例包括：
- 從供應商處購買的供應品，但尚未收到付款發票
- 近期到期的貸款利息支付
- 服務或產品的保修，但尚未全額支付
- 本期應計的房地產和財產稅
- 應計的聯邦、州和地方稅
- 可能在以後支付的期間（例如以下期間）的累積員工工資、獎金和佣金
應付稅款
公司應繳納不同類型的稅款，並記爲短期負債。一些最常見的欠稅是：
- 尚未繳納的欠政府所得稅
- 已從員工那裏扣留但尚未支付的工資稅
- 從客戶那裏收取並支付給政府的稅款，記爲應付銷售稅
短期債務
短期債務通常是下一年所欠債務的總和。在分析公司的財務狀況時，與長期債務相比，短期債務的數量很重要。例如，假設同一行業的兩家公司的總債務可能相同。
但是，如果一家公司的債務主要是短期債務，如果沒有足夠的收入來履行其義務，他們可能會遇到現金流問題。
此外，如果預計明年現金緊張，公司可能會錯過支付股息或至少不會增加股息。股息是公司向股東支付的現金，作爲投資股票的獎勵。
短期債務的類型
商業票據也是公司發行的短期債務工具。債務是無抵押的，通常用於爲應付賬款等短期或流動負債融資或購買庫存。
短期債務可以包括用於增加公司資本的短期銀行貸款。銀行賬戶的透支信貸額度和金融機構的其他短期預付款可能被記錄爲單獨的項目，但屬於短期債務。明年到期的長期債務的流動部分也列爲流動負債。
工資負債
公司可能對年內到期的工資負債負責。這些負債可能包括爲員工代扣的醫療保險付款。諸如退休計劃供款或健康保險費等僱主福利也可能構成流動負債。
應付股息或宣派股息
公司董事會宣佈的尚未支付給股東的股息被記錄爲流動負債。
不勞而獲的收入
未賺取的收入是爲尚未交付或提供的產品或服務收到或支付給公司的錢。未賺取的收入被列爲流動負債，因爲它是一種欠客戶的債務。提供服務或產品後，未賺取的收入將在損益表中記錄爲收入。
流動負債示例
以下是蘋果公司 ( AAPL ) 截至 2019 年 6 月 29 日的季度損益表中的一些亮點：
- 該期間的流動負債總額爲 1064 億美元。
- 應付賬款爲 401 億美元，是蘋果公司欠其供應商的短期債務。
- 商業票據在此期間爲 50 億美元。
- 定期債務，即明年所欠長期債務的一部分，爲 80 億美元。
- 本季度流動資產總額爲 1215 億美元（以綠色突出顯示）。 1215 億美元與 1064 億美元的流動負債表明蘋果擁有充足的短期資產來償還流動負債。