虽然公司或共同基金支付给股东的大多数股息被视为普通股息，但有些可能被视为合格股息。在这些情况下，您的股息收入需缴纳资本利得税，而不是您的所得税，后者较高。因此，合格的股息包含在纳税人的调整后总收入中；但是，这些股息的税率低于普通股息。
重点摘要
- 支付给股东的所有股息必须计入其总收入，但符合条件的股息将获得更优惠的税收待遇。
- 合格股息按资本利得税率征税，而普通股息按标准联邦所得税税率征税。
- 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
- 合格股息的最高税率为 20%； 2020日历年的普通股息为37%。
普通股息与合格股息
合格和不合格的股息可能有看似很小的差异，但它们对整体回报有重大影响。总体而言，美国公司分配的大多数定期股息都是合格的。就纳税时间的影响而言，合格股息和不合格股息之间的最大区别是这些股息的税率。不合格股息按个人的正常所得税税率征税，而不是上述合格股息的首选税率。这意味着占据任何税级的个人将看到他们的税率差异，具体取决于他们是否拥有合格或普通股息。
要被视为合格股息，股息必须由美国公司或合格的外国实体支付。此外，您必须在除息日前 60 天结束的 121 天内持有已支付股息的股票至少 60 天。例如，如果除息日是 12 月 1 日，那么您必须在 6 月 3 日至 10 月 2 日期间拥有该股票至少 60 天。
税收和股息
根据美国国税局 (IRS) 的规定，普通股息从公司或共同基金的收入中支付，并按照与普通收入相同的税率征税。 这些支出显示在发送的1099-DIV 表的方框 1a 中给投资者。
合格股息类似于普通股息，但适用于适用于长期资本收益的相同 0%、15% 或 20% 税率。您的合格股息将出现在 1099-DIV 表格的第 1b 框中。 最高税率为：
- 如果您的普通收入按 10% 或 15% 征税，则为 0%
- 如果您的税率高于 15% 但低于 37%，则为 15%
- 如果您的普通收入按 37% 征税，则为 20%
为了满足合格股息的要求，股息必须由美国公司或合格的外国公司支付，并满足持有期，即在 121 天期间内超过 60 天，从 60 天前开始除息日。优先股的持有期不同。
例子
ABC 公司宣布每股派发 25 美分的股息。如果投资者拥有 10,000 股 ABC Corporation 普通股，则收到的股息为 2,500 美元。如果除息日为 7 月 1 日，则投资者需要在 5 月 2 日至 10 月 30 日或 121 天期间持有该股票超过 60 天，才能将派息视为合格股息。