什麼是 403(b) 計劃？
403(b) 計劃是指爲公立學校和其他免稅組織的某些員工設計的退休賬戶。參與者可能包括教師、學校管理人員、教授、政府僱員、護士、醫生和圖書館員。
403(b) 計劃與更爲人所知的401(k)計劃密切相關，允許參與者通過工資扣除爲退休儲蓄，同時享受一定的稅收優惠。僱主還可以選擇匹配員工的部分供款。
關鍵點
- 403(b) 是爲公立學校和免稅組織的員工提供服務的退休儲蓄計劃。
- 對 403(b) 計劃的供款是通過工資扣除額進行的。
- 美國國稅侷限制員工可以爲其 403(b) 計劃供款的金額。
- 403(b) 的優勢包括更快的資金歸屬和提供額外補繳捐款的能力。
- 403(b) 的投資選擇可能會受到更多限制，並且某些賬戶對債權人的保護比 401(k) 少。
403(b) 計劃如何運作
如上所述，受僱於學校和其他免稅組織的個人可以通過工資扣除爲 403(b) 計劃供款來爲退休儲蓄。該計劃類似於私營部門僱員使用的401(k) 計劃。參與者可以包括：
- 公立學校、州立學院和大學的員工
- 印度部落政府的公立學校僱員
- 教會僱員
- 免稅501(c)(3) 組織的員工
- 部長和神職人員
403(b) 計劃的年度供款上限與 401(k) 計劃相同。 2021 和 2022 納稅年度允許的最高供款爲 19,500 美元和 20,500 美元。該計劃還爲 50 歲及以上的人提供 6,500 美元的追加供款。 2021 年的 58,000 美元和 2022 年的 61,000 美元或員工最近年薪的 100% 兩者中的較低者是僱員和僱主的供款。
參與者必須在提款前達到 59½ 歲，否則將被處以提前提款罰款。
如果您的僱主提供 403(b) 和 401(k)，您可以同時供款，但您的總供款不能超過年度限額（2021 年爲 19,500 美元，2022 年爲 20,500 美元）——不包括任何追加供款。
特別注意事項
雖然這不是很常見，但您的工作情況最終可能會讓您同時獲得401(k) 和 403(b) 計劃。每個都爲員工提供了一種稅收優惠的退休儲蓄方式，但 403(b) 計劃中的投資選擇通常比 401(k) 計劃更有限。請記住，401(k)s 服務於私營部門的僱員。
但與 401(k) 不同的是，403(b) 計劃還爲在同一僱主服務 15 年或以上的人提供特殊計劃（見下文）。
403(b) 計劃的類型
403(b) 計劃通常有兩大類——傳統計劃和羅斯計劃。並非所有僱主都允許員工訪問羅斯版本。
傳統的 403(b) 計劃允許員工從每筆薪水中自動扣除稅前款項並存入個人退休賬戶。員工爲未來存了一些錢，同時減少了他或她的總收入（以及當年所欠的所得稅）。僅當員工提取該款項時，該款項才應繳稅。
Roth 403(b) 要求將稅後資金存入退休賬戶。沒有直接的稅收優勢。但是，僱員將不再對這筆錢或提取時所產生的利潤欠稅。
神職人員也可以參加 403(b)，但有一種特殊計劃類型——403(b)(9)——專爲宗教機構的僱員設計。
403(b) 計劃的優缺點
持有 403(b) 計劃有明顯的好處和缺點。我們在下面重點介紹了一些最常見的。
優點
常規 403(b) 計劃中的收入和金額的回報是遞延稅款，直到它們被撤回。如果提款是合格的分配，則 Roth 403(b) 中金額的收益和回報是遞延稅款的。
某些 403(b) 計劃不需要滿足《僱員退休收入保障法》 (ERISA) 的繁重監督規則。因此，這些計劃往往會帶來較低的管理成本，從而使更多的錢回到員工的口袋裏。
許多 403(b) 計劃在比 401(k)s 更短的時間內授予資金，有些甚至允許立即授予資金，而 401(k)s 很少這樣做。
如果員工在某些非營利組織或政府機構服務了 15 年或以上，他們可能能夠爲 403(b) 計劃提供額外的補繳。根據這項規定，您每年可以額外供款 3,000 美元，終生限額爲 15,000 美元。與通常的退休計劃追趕條款不同，只要您爲同一個符合條件的僱主工作了整整 15 年，您不必年滿 50 歲即可利用這一優勢。
僱主不得爲其僱員的非 ERISA 403(b) 計劃供款。
缺點
在 59½ 歲之前從 403(b) 計劃中提取的資金需繳納 10% 的稅款，但您可以在某些情況下避免罰款，例如在 55 歲或以上與僱主分離、需要支付合格的醫療費用，或成爲殘疾人。
與其他計劃相比，403(b) 可能提供更窄的投資選擇。儘管這些計劃現在在可變年金合同中提供共同基金選擇權。您只能在固定合同和可變合同之間進行選擇，並且這些計劃中的共同基金——禁止使用其他證券，例如股票和房地產投資信託(REIT)。
403(b) 青睞的投資選擇的存在充其量是喜憂參半。當 403(b) 於 1958 年發明時，它被稱爲避稅年金。雖然時代已經改變，並且 403(b) 計劃現在可以提供共同基金，但如前所述，許多人仍然強調年金。
財務顧問經常建議不要在 403(b) 和其他延稅投資計劃中投資年金。賬戶可能缺乏與要求符合 ERISA 的計劃相同的債權人保護水平。如果您有債權人追捕您的風險，請與瞭解您所在州細微差別的當地律師交談，因爲法律可能很複雜。
非 ERISA 403(b)s 的另一個缺點是它們免於非歧視測試。該測試每年進行一次，旨在防止管理層或高薪員工從給定計劃中獲得不成比例的福利。
優點
常規 403(b) 計劃中的收益和回報是遞延納稅的，直到它們被撤回
不受 ERISA 要求約束的計劃具有較低的管理成本
許多 403(b) 計劃在較短的時間內歸屬資金，有些允許立即歸屬
服務 15 年或以上的員工可能有資格獲得增加的補繳供款
缺點
在 59½ 歲之前提款需繳納 10% 的稅款
與其他退休選擇相比，計劃可能提供更窄的投資選擇
403(b) 中的賬戶可能缺乏與符合 ERISA 的計劃相同的債權人保護
非 ERISA 403(b)s 免於非歧視測試
401(k) 和 403(b) 有何相似之處？
403(b) 計劃在許多方面與其更知名的表親 401(k) 計劃相似。每個都爲員工提供了一種稅收優惠的退休儲蓄方式。兩者的基本繳款限額相同：2021 年爲 19,500 美元，2022 年爲 20,500 美元。
2021 年員工和僱主的供款總額限制爲 58,000 美元（2022 年爲 61,000 美元）或員工最近年薪的 100%，以較低者爲準。
兩者都提供 Roth 選項，並要求參與者年滿 59½ 歲才能提取資金，而不會產生提前取款罰款。與 401(k) 一樣，403(b) 計劃在 2021 年和 2022 年爲 50 歲及以上的人提供 6,500 美元的追加供款。
403(b) 計劃的優勢是什麼？
如果 Roth 403(b) 提款是合格的分配，則常規 403(b) 計劃中的收益和金額的收益和回報將延稅，直到它們被提款和延稅。擁有 403(b) 的員工也可能有資格獲得配套供款，其金額因僱主而異。
許多 403(b) 計劃在比 401(k)s 更短的時間內授予資金，有些甚至允許立即授予資金，而 401(k)s 很少這樣做。某些非營利組織或政府機構還允許服務 15 年或以上的員工進行額外的補繳。根據這項規定，您每年可以額外供款 3,000 美元，終身限額爲 15,000 美元，而且與通常的退休計劃補繳條款不同，您不必年滿 50 歲即可享受此優惠。
最後，某些 403(b) 計劃不需要滿足《僱員退休收入保障法》繁重的監督規則。
403(b) 計劃的缺點是什麼？
通常在 59½ 歲之前從 403(b) 計劃中提取的資金將被處以 10% 的罰款。在某些情況下可以避免這種處罰，例如 55 歲或以上從僱主離職、需要支付合格的醫療費用或成爲殘疾人。與其他類型的退休計劃相比，計劃還可能提供更窄的投資選擇。
對於沒有 ERISA 保護的 403(b)，賬戶可能缺乏與需要 ERISA 合規的計劃相同的債權人保護水平。
非 ERISA 403(b)s 的另一個缺點包括免於非歧視測試。該測試每年進行一次，旨在防止管理層或高薪員工從給定計劃中獲得不成比例的福利。