雖然公司或共同基金支付給股東的大多數股息被視爲普通股息，但有些可能被視爲合格股息。在這些情況下，您的股息收入需繳納資本利得稅，而不是您的所得稅，後者較高。因此，合格的股息包含在納稅人的調整後總收入中；但是，這些股息的稅率低於普通股息。
關鍵點
- 支付給股東的所有股息必須計入其總收入，但符合條件的股息將獲得更優惠的稅收待遇。
- 合格股息按資本利得稅率徵稅，而普通股息按標準聯邦所得稅稅率徵稅。
- 合格股息必須符合美國國稅局制定的特殊要求。
- 合格股息的最高稅率爲 20%； 2020日曆年的普通股息爲37%。
普通股息與合格股息
合格和不合格的股息可能有看似很小的差異，但它們對整體回報有重大影響。總體而言，美國公司分配的大多數定期股息都是合格的。就納稅時間的影響而言，合格股息和不合格股息之間的最大區別是這些股息的稅率。不合格股息按個人的正常所得稅稅率徵稅，而不是上述合格股息的首選稅率。這意味着佔據任何稅級的個人將看到他們的稅率差異，具體取決於他們是否擁有合格或普通股息。
要被視爲合格股息，股息必須由美國公司或合格的外國實體支付。此外，您必須在除息日前 60 天結束的 121 天內持有已支付股息的股票至少 60 天。例如，如果除息日是 12 月 1 日，那麼您必須在 6 月 3 日至 10 月 2 日期間擁有該股票至少 60 天。
稅收和股息
根據美國國稅局 (IRS) 的規定，普通股息從公司或共同基金的收入中支付，並按照與普通收入相同的稅率徵稅。 這些支出顯示在發送的1099-DIV 表的方框 1a 中給投資者。
合格股息類似於普通股息，但適用於適用於長期資本收益的相同 0%、15% 或 20% 稅率。您的合格股息將出現在 1099-DIV 表格的第 1b 框中。 最高稅率爲：
- 如果您的普通收入按 10% 或 15% 徵稅，則爲 0%
- 如果您的稅率高於 15% 但低於 37%，則爲 15%
- 如果您的普通收入按 37% 徵稅，則爲 20%
爲了滿足合格股息的要求，股息必須由美國公司或合格的外國公司支付，並滿足持有期，即在 121 天期間內超過 60 天，從 60 天前開始除息日。優先股的持有期不同。
例子
ABC 公司宣佈每股派發 25 美分的股息。如果投資者擁有 10,000 股 ABC Corporation 普通股，則收到的股息爲 2,500 美元。如果除息日爲 7 月 1 日，則投資者需要在 5 月 2 日至 10 月 30 日或 121 天期間持有該股票超過 60 天，才能將派息視爲合格股息。