什麼是淨未實現增值？
有些公司爲員工提供持有僱主公司股票的福利。這樣做的目的是，即使員工只擁有很小一部分股份，他們也會產生一種主人翁心態。淨未實現增值 (NUA) 是僱主股票的平均成本基礎與股票當前市場價值之間的差額。如果您要從延稅賬戶中分配升值幅度很大的僱主股票，則 NUA 很重要 僱主贊助的退休計劃，例如401（k） 。
重點摘要
- 淨未實現增值（NUA）是僱主股票的原始成本基礎與當前市場價值之間的差額。
- 美國國稅局提出了一項規定，在滿足某些特定合格事件後，僱主股票分配的 NUA 可享受更優惠的資本利得稅率。
- 缺點是必須根據僱主股票的成本基礎立即繳納普通所得稅。
瞭解淨未實現增值（NUA）
通常，延稅退休賬戶的分配在分配時被視爲普通收入。普通收入的稅率高於長期資本收益。爲了解決這個問題，美國國稅局 (IRS)爲僱主股票的 NUA 提供了選擇，以更優惠的資本收益稅率徵稅。
只有將股票存入延稅賬戶（例如 401(k) 或傳統IRA）時，纔可以進行 NUA 選項，並且僅適用於您現在或曾經就職的公司的股票。Roth IRA不符合 NUA 資格，因爲它們不延稅，經紀賬戶不符合 NUA 資格，因爲它們通常已經繳納資本利得稅。
淨未實現增值（NUA）的優點和缺點
根據國稅局的規章制度，從 401(k) 中分配股票將對 NUA 基金產生不同的影響。雖然國稅局將按照 401(k) 投資組合的市場價值對大部分股票徵收普通收入稅，但僱主股票的股份將僅按成本基礎作爲普通收入徵稅。成本基礎是僱主股票的原始價值。這意味着自股票最初購買以來獲得的任何額外價值都不會作爲普通收入徵稅，而是作爲資本收益徵稅。出售公司股票後，NUA 將繳納資本利得稅，該稅可能比您當前的所得稅率低得多。
然而，缺點是必須立即根據僱主股票的成本基礎繳納普通所得稅。權衡是，直到你在未來幾年或幾十年後出售股票時才需要繳納普通所得稅。由於這種權衡，最好只根據 NUA 規則分配成本基礎最低的股票，以優化稅收後果。
淨未實現增值的要求
作爲 NUA 規則的一部分，還必須滿足其他要求。在一年內，您必須分配計劃中持有的全部既得餘額，包括同一僱主贊助的所有賬戶中的所有資產。還必須滿足某些合格事件。您必須已與公司離職、達到分配的最低退休年齡、遭受導致完全殘疾的傷害，或者您必須已經死亡。