如本表所示，長期資本收益的稅率與資本收益以低於個人收入的稅率徵稅的趨勢一致。

特殊資本利得率和例外情況

某些類別的資產獲得與常規不同的資本利得稅待遇。

收藏品

無論您的收入如何，收藏品（包括藝術品、古董、珠寶、貴金屬和郵票收藏品）的收益均按 28% 的稅率徵稅。即使你的稅率低於 28%，你也會被徵收這個更高的稅率。如果您處於稅率較高的稅級，您的資本利得稅將被限制在 28% 的稅率。

自住不動產

如果您出售您的主要住宅，則不同的標準適用於房地產資本收益。它是這樣運作的：個人出售房屋的 250,000 美元資本收益不計入應稅收入（已婚聯合申報的人爲 500,000 美元）。

只要賣方擁有並在房屋中居住了兩年或更長時間，這便適用。

但是，與其他一些投資不同，出售個人財產（例如房屋）的資本損失不能從收益中扣除。

這是它的工作原理。一個納稅人以 200,000 美元的價格購買了一套房子，後來又以 500,000 美元的價格賣掉了他的房子，他在此次出售中獲得了 300,000 美元的利潤。申請 250,000 美元豁免後，此人必須報告 50,000 美元的資本收益，這是應繳納資本收益稅的金額。

在大多數情況下，對房屋進行重大維修和改善的成本可以添加到其成本中，從而減少應稅資本收益的金額。

投資房地產

擁有房地產的投資者通常被允許對收入進行折舊扣除，以反映房產隨着年齡的增長而不斷惡化。 （這是房屋物理狀況的下降，與房地產市場價值的變化無關。）

折舊扣除基本上會減少您最初爲該物業支付的金額。如果您出售房產，這反過來可以增加您的應稅資本收益。那是因爲扣除後的房產價值與其售價之間的差距會更大。

折舊扣除示例

例如，如果您爲一棟建築物支付了 100,000 美元，並且您可以申請 5,000 美元的折舊，那麼您將被徵稅，就像您爲該建築物支付了 95,000 美元一樣。然後在出售房地產時將 5,000 美元視爲重新獲得這些折舊扣除額。

適用於收回金額的稅率爲 25%。因此，如果該人隨後以 110,000 美元的價格出售該建築物，則總資本收益爲 15,000 美元。然後，5,000 美元的銷售數字將被視爲從收入中扣除的重新獲得。收回的金額按 25% 的稅率徵稅。剩餘的 10,000 美元資本收益將按 0%、15% 或 20% 徵稅，具體取決於投資者的收入。

投資例外

如果您有高收入，您可能需要繳納另一種稅，即淨投資所得稅。

如果您修改後的調整後總收入或 MAGI（不是您的應稅收入）超過某些最大值，則此稅會對您的投資收入（包括您的資本收益）徵收 3.8% 的額外稅款。

如果已婚並共同申報，或尚存的配偶，這些門檻金額爲 250,000 美元；如果您是單身或一家之主，則爲 200,000 美元，如果已婚，則爲 125,000 美元，分別提交。

計算您的資本收益

資本損失可以從資本收益中扣除，以計算您當年的應稅收益。

如果您在短期和長期投資中都產生了資本收益和資本損失，則計算會變得更加複雜。

首先，將短期收益和損失與長期收益和損失分開分類。必須對所有短期收益進行調和以產生總的短期收益。然後合計短期損失。最後，計算長期收益和損失。

短期收益與短期損失相抵消，以產生淨短期收益或損失。長期收益和損失也是如此。

大多數人使用自動進行計算的軟件計算他們的稅收（或讓專業人士爲他們計算）。但是您可以使用資本收益計算器粗略瞭解您可能爲潛在或實際銷售支付的費用。

資本利得稅策略

資本利得稅有效地降低了投資產生的整體回報。但是對於一些投資者來說，有一種合法的方式可以減少甚至取消他們當年的淨資本利得稅。

最簡單的策略是在出售資產之前簡單地持有資產一年以上。這是明智的，因爲您爲長期資本收益支付的稅款通常低於爲短期收益支付的稅款。

1. 利用你的資本損失

資本損失將抵消資本收益並有效降低當年的資本利得稅。但是，如果損失大於收益呢？

有兩種選擇。如果損失超過收益高達 3,000 美元，您可以根據您的收入申請該金額。損失會結轉，因此本年度未使用的任何超額損失都可以從收入中扣除，以減少您未來幾年的納稅義務。

例如，假設投資者從出售某些股票中獲利 5,000 美元，但因出售其他股票而損失 20,000 美元。資本損失可用於抵消 5,000 美元收益的納稅義務。剩餘的 15,000 美元資本損失可以用來抵消收入，從而抵消這些收入的稅收。

因此，如果年收入爲 50,000 美元的投資者可以在第一年申報 50,000 美元減去最高年度索賠 3,000 美元。這使得應稅收入總計 47,000 美元。

投資者仍有 12,000 美元的資本損失，並且可以在接下來的四年中每年扣除 3,000 美元的最高限額。

2.不要打破洗售規則

請注意虧本出售股票以獲得稅收優惠，然後轉身再次購買相同的投資。如果您在 30 天或更短時間內這樣做，您將違反 IRS 對這一系列交易的洗售規則。

任何種類的重大資本收益都在附表 D 表格中報告。

3.使用稅收優惠的退休計劃

參與 401(k)s 或 IRA 等退休計劃的衆多原因之一是您的投資逐年增長，無需繳納資本利得稅。換句話說，在退休計劃中，您可以每年進行買賣而不會失去山姆大叔的分成。

大多數計劃不要求參與者在退出計劃之前對資金納稅。也就是說，無論基礎投資如何，取款都作爲普通收入徵稅。

此規則的例外是 Roth IRA 或 Roth 401(k)，在將錢支付到賬戶時收取所得稅，使合格的提款免稅。

4.退休後兌現

當您接近退休時，請考慮等到您真正停止工作後再出售有利可圖的資產。如果您的退休收入較低，則可能會減少資本利得稅。您甚至可以完全避免繳納資本利得稅。

簡而言之，請注意在工作而不是退休後受到稅收打擊的影響。更早地意識到收益可能會使您脫離低薪或無薪階層，並導致您因收益而產生稅單。

5.注意你的持有期

請記住，資產必須在購買後的一年內出售，以便出售有資格作爲長期資本收益處理。如果您要出售大約一年前購買的證券，請務必在出售前檢查購買的實際交易日期。只需等待幾天，您就可以避免將其視爲短期資本收益。

當然，這些時機操作對大宗交易比小宗交易更重要。如果您處於較高的稅級而不是較低的稅級，這同樣適用。

6.選擇你的基礎

大多數投資者在不同時間購買和出售同一家公司或共同基金的股票時，使用先進先出(FIFO) 方法來計算成本基礎。

但是，還有其他四種方法可供選擇：後進先出(LIFO)、美元價值 LIFO 、平均成本（僅適用於共同基金份額）和特定份額識別。

最佳選擇將取決於幾個因素，例如所購買的股票或單位的基準價格以及將宣佈的收益金額。對於複雜的案件，您可能需要諮詢稅務顧問。

計算您的成本基礎可能是一個棘手的問題。如果您使用在線經紀人，您的報表將在其網站上。無論如何，請確保您有某種形式的準確記錄。

如果您丟失了當時的原始確認聲明或其他記錄，那麼找出購買證券的時間和價格可能是一場噩夢。如果您需要準確確定出售股票時的收益或損失，這尤其麻煩，因此請務必跟蹤您的報表。您將需要附表 D 表格的這些日期。

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