个人退休账户 (IRA) 内进行的交易不需纳税。股票、基金和其他证券可以在 IRA 账户内买卖，不会引发任何后果。仅当从 IRA 账户中完全提取资金时，才会引发潜在的税务后果。
要点
- 在个人退休账户内进行的股票、债券、基金、ETF 或任何其他证券的销售和购买均无需纳税。
- 该规则适用于所有投资交易，无论接收者是否有应计资本利得、股息支付或利息收入。
- 然而，IRA 内的买卖订单通常会收取经纪佣金和费用。尽管如此，订单本身并不征税。
- 投资者在 59.5 岁之前从 IRA 或 Roth IRA 提取的资金通常需要缴纳 10% 的提前取款费，但医疗紧急情况和其他一些问题除外。
- 59.5 岁后从传统 IRA、SEP、SIMPLE 或 SARSEP IRA 提取的资金需按受益人当前税率缴纳普通所得税。
- 从 Roth IRA 提取的资金无需缴纳所得税，因为 Roth IRA 最初是用税后资金提供资金的。
免税交易
IRA 账户中的免税交易包括购买、共同基金之间的交换、买卖股票、股息再投资和资本利得分配。只要资金兑换到注册为 IRA 的账户，互惠基金兑换就无需纳税。
基金和股票的股息和资本收益分配源自初始投资，不被视为捐款或应税事件。对于经纪账户，交易可以通过清算账户清算，但不需纳税。然而，买卖订单仍可能产生佣金和费用。这些费用将从账户余额中扣除，但不被视为从账户中提取的应税款项。
只要这笔钱留在您的 IRA 中，就不会产生税务后果；这适用于资本利得、股息支付和利息收入。
IRA 和 Roth IRA 账户的税务后果
IRA 账户内的交易无需纳税，但从IRA 提款通常需要纳税，具体取决于投资者的具体情况。传统 IRA 账户的供款可以免税，但从该账户提取的任何款项均作为普通收入征税。不可扣除的捐款在提款时不需纳税。
在罗斯个人退休账户中，捐款是用税后美元进行的，但如果满足某些条件，提款是免税的。来自 IRA 或 Roth IRA 的不合格分配可能需要缴纳税款和 10% 的提前取款罚款。这适用于在 59.5 岁之前从 IRA 或 Roth IRA 中提取资金的人。然而，在某些情况下，提前取款无需缴纳该费用，包括医疗紧急情况。
2021 年和 2022 年 IRA 年度缴款限额为 6,000 美元。对于 50 岁及以上的人来说，所谓的追赶捐款是额外的 1,000 美元。