对于外汇市场的交易者来说，主要目标就是成功交易并看到外汇账户增长。在一个利润和亏损转瞬即逝的市场中，许多人只想在短期内赚钱，而没有真正考虑长期影响。尽管如此，在进行第一笔交易之前考虑买卖外汇的税收影响通常是有道理的。
外汇期权和期货交易者
出于税务原因，外汇期权和期货合约被视为IRC 第 1256 条合约，需接受 60/40 的税务考虑。换句话说，60% 的收益或损失算作长期资本收益或损失，其余 40% 算作短期。
重点摘要
- 有抱负的外汇交易者可能需要在开始之前考虑税收影响。
- 外汇期货和期权为 1256 份合约，采用 60/40 规则征税，其中 60% 的收益或损失视为长期资本收益，40% 视为短期资本收益。
- 现货外汇交易者被视为“988交易者”，可以扣除当年的所有损失。
- 现货外汇市场的货币交易者可以选择按照与常规商品 1256 合约相同的税收规则征税，或者按照 IRC 第 988 条针对货币的特殊规则征税。
60/40 的税收待遇通常对高收入税率的个人有利。例如，购买股票后一年内出售的收益被视为短期资本收益，并且始终按与投资者普通收入相同的税率征税，最高税率可达 37%。在交易期货或期权时，投资者实际上按最高长期资本收益率或 20%（收益或损失的 60%）和最高短期资本收益率37%（其余 40%）征税。
对于场外交易 (OTC) 投资者
大多数现货交易者根据IRC 第 988 条合约纳税，这些合约适用于两天内结算的外汇交易，因此可以将其视为普通损失和收益。如果您交易现货外汇，您很可能被归类为“988 交易者”。如果您在年终交易中遭受净亏损，被归类为“988 交易者”将是一项巨大的福利。与 1,256 合约类别一样，您可以将所有损失算作“普通损失”，而不仅仅是前 3,000 美元。
选择哪种合同
现在到了棘手的部分：决定如何根据自己的情况报税。虽然期权或期货和场外交易是分开分组的，但投资者可以选择以 1256 或 988 进行交易。个人必须在日历年的第一天之前决定使用哪个。
IRC 988 合约比 IRC 1256 合约更简单。无论盈利还是亏损，税率都保持不变，这对交易者报告亏损时更有利。值得注意的是，1256 合约虽然更复杂，但对于净盈利的交易者来说，可以节省 12% 的资金。
大多数会计师事务所对现货交易者使用 988 份合约，对期货交易者使用 1256 份合约。这就是为什么在投资前与会计师交谈很重要。一旦开始交易，您就无法从一个合约切换到另一个合约。
此处概述的规则适用于在美国经纪公司开设账户的美国交易者。
大多数交易者自然会预期净收益，并经常选择退出 988 状态并转为 1256 状态。要退出 988 状态，您需要在账簿上做内部记录，并向会计师提交变更。如果您交易股票和货币，情况会更加复杂，因为股票交易的征税方式不同，这使得选择 988 或 1256 合约更加困难。
保持追踪
您可以依赖您的经纪报表，但更准确且更有利于税收的跟踪盈亏的方式是通过您的业绩记录。
这是IRS批准的记录保存公式：
- 从期末资产（净值）中减去期初资产
- 减去现金存款（存入您的账户）并增加提款（从您的账户）
- 利息减去收入，加上已付利息
- 添加其他交易费用
绩效记录公式将为您更准确地描述您的盈利/亏损比率，并使您和您的会计师更容易进行年终申报。
要记住的事情
谈到外汇税，有几点需要牢记：
- 注意截止日期：在大多数情况下，您需要在 1 月 1 日之前选择一种纳税情况。如果您是新交易员，您可以在第一次交易之前的任何时间做出此决定。
- 保存好记录：当纳税季节来临时，这将节省您的时间。这样您就可以有更多的时间进行交易，而不用花太多时间准备纳税。
- 支付欠款：一些交易者试图逃避系统，不为他们的外汇交易缴税。由于场外交易未在商品期货交易委员会 (CFTC) 注册，一些人认为他们可以逃避。你应该知道，美国国税局最终会追上来，避税费用将高于你欠的任何税款。
归纳总结
无论您是打算将外汇交易作为职业道路，还是只是对此感兴趣，花时间正确申报可以为您节省数百甚至数千美元的税款。这是值得花时间的过程的一部分。