与任何颠覆性技术一样，有关加密货币的法律也在不断发展，但至少自 2014 年以来就有一个事实是确定的：加密货币的利润应纳税。美国国税局 (IRS) 在 IRS 通知 2014-21 中概述了加密货币税收的基础知识。
该通知将出于税收目的的虚拟货币定义为财产，而不是外币。更远：
- 如果在交易中使用，其价值将按交易时的美元公允市场价值确定。购买时的价值与花费时的价值之间的差额按资本利得率征税。
- 如果以利润出售或交换，则该利润应按资本利得税率征税。
- 如果你以盈利的方式出售加密货币，你就应该从该利润中获得资本收益，就像你对股票一样。
- 如果您使用加密货币购买商品或服务，您就需要为您为加密货币支付的价格与其在您使用它时的价值之间增加的价值缴税。
- 如果您接受加密货币作为商品或服务的付款，您必须将其报告为营业收入。
- 如果您是加密货币矿工，您从挖矿中获得的收入算作营业收入。
- 出于美国税收目的，比特币或以太币或任何其他加密货币在交易时的价值为等值美元。
了解加密货币和税收
早在 2019 年，美国国税局 (IRS) 就向怀疑欠政府虚拟货币交易税款的纳税人邮寄了 10,000 封“教育信”。
显然，匿名加密货币交易的时代已经结束。联邦机构可能会根据从加密货币交易所 Coinbase 获得的客户数据来确定其收件人名单。
美国国税局警告说，那些没有正确报告收入的人可能会面临罚款、利息甚至刑事起诉。
向透明度迈进
第一个加密货币比特币于 2009 年作为点对点现金系统推出。它被设计为易于使用、易于存储和匿名。你的虚拟钱包和其中的比特币就像编号瑞士银行账户的内容一样无法追踪。
不久之后，各国政府就观察到使用加密货币的洗钱活动激增。税务机关也必然会注意到，无形财富很难或不可能征税。
今天，大多数加密货币交易都是透明的。加密货币交易所对比特币交易者施加了反洗钱要求，以避免引起监管机构和税务官员的愤怒。
监管机构、央行行长和联邦法官对于加密货币是否应该被视为一种货币或商品仍然有不同的看法。然而，所有人似乎都同意，通过交易和使用获得的利润应该征税。
那么，这对交易者意味着什么？
此时，加密货币交易所不会向其用户发送 1099 表格来帮助他们纳税。然而，基于区块链的应用程序可用于帮助加密货币投资者记录他们的交易数据并跟踪应税事件。
加密货币如何征税：不同的场景
请记住 2014 年发布的 IRS 通知中的两个关键点：如果使用加密货币购买某物，则在交易时它被认为是物有所值的美元公允市场价值。如果加密货币以利润出售或交换，则该利润应按资本利得率征税。
购买加密货币
假设你在 2019 年初以约 3,700 美元的价格购买了一个比特币。在 2022 年 2 月下旬，该比特币价值 38,500 美元。你用你的比特币购买了 2022 BMW X1。
是的，这些是真实的价格。比特币就是那么不稳定。
但是，在此交易中，买卖双方都会产生税收影响。
- 卖方必须根据交易时比特币的公允市场价值将交易报告为总收入。
- 买方必须根据为比特币支付的价格与其在交易时的价值之间的差额，将交易报告为资本收益。
这可能会变得棘手
对购买加密货币所欠税款的记录可能会变得繁重。可以花费一小部分比特币。比特币的一小部分可以低至比特币的百万分之一，这被称为satoshi 。 Ether 虚拟货币中的每枚硬币等于 1 个 quintillion wei。
例如，如果你用一小部分比特币买了一杯咖啡，你就需要对购买时和使用时的那部分比特币之间的差额征税。
使用加密货币的应税事件
加密货币经纪人不需要像股票经纪人目前那样向他们的客户发出 1099 表格。然而，交易者应该向美国国税局披露一切，否则将面临逃税指控。
与加密货币相关的应税事件包括：
- 将加密货币换成政府发行的货币，称为法定货币。
- 支付商品或服务，例如使用比特币利润购买汽车。
- 将一种加密货币换成另一种加密货币。
- 接收开采或分叉的加密货币。
根据美国国税局，以下不是应税事件：
- 用法定货币购买加密货币
- 将加密货币捐赠给免税的非营利组织或慈善机构
- 向第三方赠送加密货币
- 在钱包之间转移加密货币
确定您获得了多少利润以及您欠多少资本利得税是可以理解的复杂。
兑现加密货币
就像任何资产一样，您在加密货币上的应税利润（或损失）被记录为资本收益或资本损失。
在将加密货币兑换成像美元这样的法定货币时，交易者需要知道他们出售的虚拟货币的成本基础。
例如，如果您以 6,000 美元的价格购买比特币，三个月后以 8,000 美元的价格出售，您将在短期资本利得税中对 2,000 美元欠税。出售持有不到一年的资产的利润按个人通常的税率征税，就好像这笔钱是赚取的收入一样。对于 2021 纳税年度，这取决于纳税人的收入，介于 0% 到 37% 之间。
如果在购买比特币一年或更长时间后进行相同的交易，您将需要缴纳长期资本利得税。取决于您在 2021 纳税年度的总应税收入为 0%、15% 或 20%。
挖掘加密货币
对于那些挖掘加密货币的人来说，规则是不同的。
加密货币矿工验证加密货币交易并将其添加到区块链中。那是工作，他们得到了补偿。
他们的补偿应作为营业收入征税。他们还有资格扣除用于采矿业务的费用，例如计算机硬件和电力。
使用加密货币支付个人购买费用
对于那些经常交易加密货币并经常使用它来购买商品和服务的人来说，使用虚拟硬币的一部分来跟踪购买的税款并不容易。
他们必须确定用哪个硬币来购买一杯咖啡，并记录该硬币的价格基础及其在交易时的价值。
此外，这仅适用于涉及已获利出售的硬币的交易。如果交易者以 8,000 美元购买比特币，然后在比特币价值 6,000 美元时用其中的一小部分购买一条牛仔裤，则该交易不能被宣布为亏损。
比特币的最小面额是比特币的一亿分之一，称为聪。一个毫比特币等于 100,000 聪。一个微比特币等于 100 聪。
交换加密货币
将一种加密货币换成另一种加密货币也会使投资者面临税收风险。
如果你用比特币购买以太坊，你实际上是在出售比特币，所以你需要为购买比特币和在以太坊上消费比特币价格之间的差额纳税。
跟踪加密税
许多交易所通过提供所有交易数据的免费导出来帮助加密交易者保持所有这些信息的有序性。交易者或交易者的税务专家可以使用它来确定交易者的应缴税款。
区块链解决方案平台也可用于记录这些数据并突出相关的税收利益点。 TrustVerse 等平台拥有基于智能合约的财富管理服务，可在区块链上组织用户的数字身份和资产，以确保准确解决税收和遗产义务。
在尝试提交加密货币税时，最好找注册会计师，至少是第一次。注册会计师和其他税务专业人士现在正在更多地了解加密资产。
目前，美国国税局正在让人们习惯新的做事方式，并发布了一份关于修改旧纳税申报表的指南，其中包括对加密货币的一些参考。精明的交易者已经提前履行了他们的义务，现在正专注于明年的加密货币市场，而他们的头脑中没有这种不确定性。
加密货币和政府政策
加密货币和美国政府有着有趣的关系。
政府对主流接受一种货币感到不安是有道理的。首先，政府官员必须担心将货币控制和财政政策拱手让给算法。然后是加密货币市场的极端波动，以及它们与黑钱的关联。
然而，随着时间的推移，这种关系正在发生变化。
另一方面，政府正在容忍将加密货币逐步但大量引入传统金融服务。
在加密货币市场方面，交易所开始将加密货币与美元等法定货币配对。
比特币期货合约也证明了比特币在金融领域的日益普及，这些合约在芝加哥商品交易所和芝加哥期权交易所等主要机构交易所进行交易。
我如何报告我的税收中的加密货币收入？
您从交易加密货币或使用它购买商品或服务中获得的任何利润都应作为资本收益征税。
您从挖掘加密货币中获得的任何收入都被报告为收入。
您在支付商品或服务时收到的任何加密货币的价值都必须报告为收入。
在所有这些情况下，加密货币的价值都是基于其在交易时的美元价值。
你什么时候必须为加密货币纳税？
与任何投资活动一样，出售一种加密货币或将其兑换成另一种加密货币都会对交易中的任何利润征税。使用加密货币进行购买会触发对通过兑现虚拟硬币或虚拟硬币的一小部分实现的利润征税，其价格高于购买时的成本。
所有这些交易都代表资本收益。资本利得税应在您申报交易发生当年的税款时缴纳。
同样，您从加密货币中获得的任何收入或业务收入都应在当年到期。
我如何避免为加密货币纳税？
您可以像避免对股票收益征税一样避免对您拥有的任何加密货币作为投资纳税：不要出售。兑现您的加密货币会触发应税事件。
如果您开采加密货币，您的采矿活动收入将作为常规收入征税。您可能有资格扣除您的业务费用，以减少欠税。税务专家可以帮助您了解详细信息。
每笔交易是否对加密货币征税？
加密货币交易不征收交易税，但会产生费用。
一些交易所提供免佣金交易，但大多数收取每笔交易约 0.1% 至 1% 的费用。
在线存款以及取款和账户清算费用也有费用。
根据 GoBankingRates 的说法，加密货币交易所的费用可能会经常变化，而且几乎没有任何警告，因此请密切关注这些费用。
不同的加密货币有不同的税率吗？
不会。任何加密货币交易、支付或收入的应缴税款始终基于其在应税事件触发时的美元价值。
结论
早在 2014 年，美国国税局就发布了第一份也是迄今为止唯一一份关于加密货币和税收的实质性声明，这似乎有点奇怪。
对于大多数投资加密货币、用它来买卖东西或接受它作为付款的人来说，该声明几乎概括了这一点。也就是说，如果您通过交易或使用它获利，您就需要对资本收益征税。如果您接受其中的付款或从中获得收入，则您欠收入税。
尽管如此，加密货币世界变得越来越复杂和难以理解，即使对于那些毕生研究它的官僚来说也是如此。
关于加密货币的税收政策和金融监管必将在未来几年内发生变化。甚至自 2021 年底推出以来一直在国会搁置的大规模基础设施法案也涉及加密货币，并提议对加密货币交易所的要求报告进行更改。