對於外匯市場的交易者來說，主要目標就是成功交易並看到外匯賬戶增長。在一個利潤和虧損轉瞬即逝的市場中，許多人只想在短期內賺錢，而沒有真正考慮長期影響。儘管如此，在進行第一筆交易之前考慮買賣外匯的稅收影響通常是有道理的。
外匯期權和期貨交易者
出於稅務原因，外匯期權和期貨合約被視爲IRC 第 1256 條合約，需接受 60/40 的稅務考慮。換句話說，60% 的收益或損失算作長期資本收益或損失，其餘 40% 算作短期。
摘要
- 有抱負的外匯交易者可能需要在開始之前考慮稅收影響。
- 外匯期貨和期權爲 1256 份合約，採用 60/40 規則徵稅，其中 60% 的收益或損失視爲長期資本收益，40% 視爲短期資本收益。
- 現貨外匯交易者被視爲“988交易者”，可以扣除當年的所有損失。
- 現貨外匯市場的貨幣交易者可以選擇按照與常規商品 1256 合約相同的稅收規則徵稅，或者按照 IRC 第 988 條針對貨幣的特殊規則徵稅。
60/40 的稅收待遇通常對高收入稅率的個人有利。例如，購買股票後一年內出售的收益被視爲短期資本收益，並且始終按與投資者普通收入相同的稅率徵稅，最高稅率可達 37%。在交易期貨或期權時，投資者實際上按最高長期資本收益率或 20%（收益或損失的 60%）和最高短期資本收益率37%（其餘 40%）徵稅。
對於場外交易 (OTC) 投資者
大多數現貨交易者根據IRC 第 988 條合約納稅，這些合約適用於兩天內結算的外匯交易，因此可以將其視爲普通損失和收益。如果您交易現貨外匯，您很可能被歸類爲“988 交易者”。如果您在年終交易中遭受淨虧損，被歸類爲“988 交易者”將是一項巨大的福利。與 1,256 合約類別一樣，您可以將所有損失算作“普通損失”，而不僅僅是前 3,000 美元。
選擇哪種合同
現在到了棘手的部分：決定如何根據自己的情況報稅。雖然期權或期貨和場外交易是分開分組的，但投資者可以選擇以 1256 或 988 進行交易。個人必須在日曆年的第一天之前決定使用哪個。
IRC 988 合約比 IRC 1256 合約更簡單。無論盈利還是虧損，稅率都保持不變，這對交易者報告虧損時更有利。值得注意的是，1256 合約雖然更復雜，但對於淨盈利的交易者來說，可以節省 12% 的資金。
大多數會計師事務所對現貨交易者使用 988 份合約，對期貨交易者使用 1256 份合約。這就是爲什麼在投資前與會計師交談很重要。一旦開始交易，您就無法從一個合約切換到另一個合約。
此處概述的規則適用於在美國經紀公司開設賬戶的美國交易者。
大多數交易者自然會預期淨收益，並經常選擇退出 988 狀態並轉爲 1256 狀態。要退出 988 狀態，您需要在賬簿上做內部記錄，並向會計師提交變更。如果您交易股票和貨幣，情況會更加複雜，因爲股票交易的徵稅方式不同，這使得選擇 988 或 1256 合約更加困難。
保持追蹤
您可以依賴您的經紀報表，但更準確且更有利於稅收的跟蹤盈虧的方式是通過您的業績記錄。
這是IRS批准的記錄保存公式：
- 從期末資產（淨值）中減去期初資產
- 減去現金存款（存入您的賬戶）並增加提款（從您的賬戶）
- 利息減去收入，加上已付利息
- 添加其他交易費用
績效記錄公式將爲您更準確地描述您的盈利/虧損比率，並使您和您的會計師更容易進行年終申報。
要記住的事情
談到外匯稅，有幾點需要牢記：
- 注意截止日期：在大多數情況下，您需要在 1 月 1 日之前選擇一種納稅情況。如果您是新交易員，您可以在第一次交易之前的任何時間做出此決定。
- 保存好記錄：當納稅季節來臨時，這將節省您的時間。這樣您就可以有更多的時間進行交易，而不用花太多時間準備納稅。
- 支付欠款：一些交易者試圖逃避系統，不爲他們的外匯交易繳稅。由於場外交易未在商品期貨交易委員會 (CFTC) 註冊，一些人認爲他們可以逃避。你應該知道，美國國稅局最終會追上來，避稅費用將高於你欠的任何稅款。
歸納總結
無論您是打算將外匯交易作爲職業道路，還是隻是對此感興趣，花時間正確申報可以爲您節省數百甚至數千美元的稅款。這是值得花時間的過程的一部分。