457 计划与 403(b) 计划：概述

公共部门可能是固定福利计划的最后堡垒——由雇主资助并在员工退休后自动支付给员工的老式养老金。

但如今，没有单一的收入来源可能足以确保舒适的退休生活。人们也需要自己储蓄。公共部门和非营利组织不提供员工可以参与的 401(k) 计划。但是，他们可以并且确实提供其他雇主赞助的计划：403(b) 和 457。

457计划

457计划有两种。 457(b) 提供给州和地方政府雇员，而 457(f) 提供给非营利组织的高层管理人员。

457(b)

如果您有 457(b) 计划，您可以在 2021 年和 2022 年分别供款高达 19,500 美元和 20,500 美元。如果您年满 50 岁，您还可以在 2021 年和 2022 年额外供款 6,500 美元。

如果您在正常退休年龄的三年内，您可以贡献更多。您在 2021 年和 2022 年最多可以供款 39,000 美元和 41,000 美元。但是，您在正常退休年龄三年内的最高供款受到以前供款的限制。

根据美国国税局(IRS) 的说法，此限额是“基本年度限额加上前几年未使用的基本限额金额（仅在未使用 50 岁或超过 50 岁的追补缴款时才允许）。”

457(f)

457(f) 计划与其对应的 457(b) 计划有很大不同。它们通常被描述为金手铐，因为它们主要用于从私营部门招聘高管，那里的薪酬往往更高，福利也更丰厚。

根据 457(f) 计划，补偿从税收中递延。然而，这种递延补偿存在“被没收的重大风险”，这意味着如果高管未能满足服务年限和绩效的具体要求，他们就有可能失去福利。

当补偿得到保证并且不再受没收风险的影响时，它将作为总收入征税。

除非您成为非营利组织 (NPO) 的负责人，否则您不太可能参加 457(f) 计划。由于尚未支付递延补偿且免征税款，因此福利仍掌握在雇主手中。规则要求高管必须提供至少两年的服务才能获得 457(f) 计划下的福利。

如果您有 457(f) 计划，则对可以延期纳税的收入没有限制。但是，递延的金额有很大的没收风险。

457 计划的优缺点

优点

• 如果参与者在正常退休年龄的三年内，则 457(b) 允许参与者将其退休计划供款翻倍。属于这一类别的人在 2021 年可以贡献高达 39,000 美元，在 2022 年可以贡献高达 41,000 美元。
• 如果您年满 50 岁，您还可以在 2021 年和 2022 年每年额外投入 6,500 美元。
• 虽然其他计划在您 59½ 岁之前不允许分配，但当您不再为提供 457(b) 计划的雇主工作时，您的 457(b) 福利将可用。否则，当您年满 72 岁（或如果您在 2020 年 1 月 1 日之前达到该年龄，则为 70½ 岁）或因不可预见的紧急情况需要时，允许分发。
• “与其他任何退休计划不同，您可以在 59.5 岁之前用 457 拿走您的钱，而不会受到任何处罚，”副教授/博士说。 Mary Jean Scheuer 资助金融学教授 Inga Chira Timmerman，加州州立大学北岭分校。 “这是一件大事。”
• 如果您离职，您可以将您的帐户转入 Roth IRA 或 401(k)。这是 457(b) 计划的选项，而不是 457(f) 计划的选项。

缺点

• 与 401(k) 不同，您的雇主供款的匹配项将计入您的最大供款。如果您的雇主在 2021 年贡献了 9,500 美元，那么您只能贡献 10,000 美元，除非您符合追赶策略的条件。
• 如果您习惯了 401(k)，您可能已经知道 2021 年 19,500 美元的限额仅适用于员工供款。对于 401(k) 计划，2021 年的总供款限额（包括补缴供款）为 64,500 美元，2022 年为 67,500 美元。
• 很少有政府在 457(b) 计划中提供配套计划。这主要取决于员工确保他们节省了足够的金额。
• 457(f) 计划要求员工至少工作两年。较早离开的人将丧失参加 457(f) 计划的权利。

403(b) 计划

403(b) 计划通常提供给私人非营利组织的员工和政府工作人员，包括公立学校的员工。与 401(k) 一样，403(b) 计划是一种固定缴款计划，允许参与者在延税的基础上为退休提供资金。

当这些计划在 1958 年创建时，他们只能投资于年金合同。因此，它们被称为避税年金(TSA) 计划或延税年金 (TDA) 计划。

这些计划最常被教育机构使用。但是，任何符合IRS 第 501(c)(3) 条规定的实体都可以采用它。

供款和延期限制

403(b) 计划的缴款限额现在与 401(k) 计划的缴款限额相同。所有员工延期均在税前基础上进行，并相应减少参与者的调整后总收入 (AGI)。

2021 年的年度缴款限额（也称为选择性延期缴款）为 19,500 美元，而 2022 年的缴款限额增加到 20,500 美元。个人只要年满 50 岁，就可以在 2021 年和 2022 年额外投资 6,500 美元。

这些计划提供了一项特殊的附加补缴条款，称为终生补缴条款或 15 年规则。拥有至少 15 年任期的员工有资格享受这项规定，该规定允许每年额外支付 3,000 美元。但是，这项规定也有 15,000 美元的终身雇主限额。

雇主可以进行等额供款，但雇主和雇员的供款总额在 2021 年不能超过 58,000 美元，在 2022 年不能超过 61,000 美元。

在某些情况下允许税后供款，选择此功能的雇主也可以使用 Roth 供款。与 401(k) 计划一样，雇主可以为所有工人制定自动 403(b) 计划供款，尽管员工可以自行决定退出。符合条件的参与者也可能有资格获得退休储蓄信贷。

在计算个人的 403(b) 缴款限额时，美国国税局按特定顺序应用它们。首先，他们应用选择性延期。国税局然后使用 15 年服务追赶条款。紧随其后的是 50 岁的追赶贡献。雇主有责任将供款限制在正确的数额内。

翻转

在过去几年中，403(b) 计划余额的滚动规则已大大放宽。离开雇主的员工现在可以将他们的计划带到另一个雇主那里。他们可以将他们的计划转入另一个 403(b)、401(k) 或其他合格计划。他们也可以选择将他们的计划转入自我指导的 IRA 。

这意味着员工现在可以在整个职业生涯中维持一个退休计划，而不必开设一个单独的 IRA 账户或将他们的计划留给他们的老雇主。

分布

值得注意的是，403(b) 计划的分布在大多数方面类似于 401(k) 计划的分布：

• 无论您是否仍在该组织工作，您都可以在 59½ 岁时开始分配。
• 除非有特殊例外，否则在 59½ 岁之前进行的分配将受到 10% 的提前提款罚款。
• 所有正态分布均按普通收入征税。
• 罗斯分配是免税的。但是，员工必须要么为该计划供款，要么让 Roth IRA 至少开放五年，然后才能进行免税分配。
• 要求的最低分配(RMD) 必须从 72 岁开始。在 2019 年《安全法》提出之前，RMD 的年龄为 70½。如果投资者将计划纳入 Roth IRA 或其他 Roth 退休计划，则可以避免 RMD。未能达到要求的最低分配将导致对本应提取的金额征收 50% 的消费税。
• 贷款条款也可由雇主自行决定。贷款规则也与 401(k) 计划大致相同。参与者不能获得超过 50,000 美元或计划余额一半的金额。任何未在五年内偿还的未偿还贷款余额将被视为应税或提前分配。

每年都会在表格 1099-R上报告分配情况，该表格会邮寄给计划参与者。

投资选择

与其他一些退休计划相比，403(b) 计划的投资选择有限。资金可以投资于保险公司提供的年金合同，也可以通过托管账户投资于共同基金。

这种情况是金融和退休规划界持续争论的根源。年金本身就是延税工具，不存在双重延税。

大多数计划现在也提供共同基金选择，尽管在大多数情况下都包含在可变年金合同中。但固定和可变合同以及共同基金是这些计划中唯一允许的投资类型。

杂项问题

重要的是，403(b) 计划与 401(k) 计划的不同之处在于，理论上，捐款是立即归属的，不能没收。然而，在实践中，雇主可以向一个单独的账户供款，并作为福利归属，将其追溯应用于 403(b) 计划。

此外，由于 2005 年的《防止破产滥用和消费者保护法》，403(b) 计划现在也获得了与合格计划相同水平的债权人保护。

计划参与者还应了解其计划和投资提供者收取的所有费用。计划管理员必须向所有计划参与者提供这些费用的完整明细。

如何选择

如果您需要更多时间为退休存钱，457 计划最适合您。它有更好的追赶政策，可以让你为退休存更多的钱。

如果您想要更多的投资选择，403(b) 可能是您最好的选择。 “虽然 457 也可以有多个提供商，但通常情况下，提供商的选择不如 403(b) 广泛，”Chira 说。

对于某些人来说，还有第三种选择：如果您有资格参加这两个计划，您可以在他们之间分配您的供款。

这意味着您可以在 2021 年存入 39,000 美元，在 2022 年存入 41,000 美元，如果您符合条件，则不包括任何追加供款。 Timmerman 指出：“这对收入丰厚并试图尽量减少税收的员工特别有吸引力。”

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