457 計劃與 403(b) 計劃：概述

公共部門可能是固定福利計劃的最後堡壘——由僱主資助並在員工退休後自動支付給員工的老式養老金。

但如今，沒有單一的收入來源可能足以確保舒適的退休生活。人們也需要自己儲蓄。公共部門和非營利組織不提供員工可以參與的 401(k) 計劃。但是，他們可以並且確實提供其他僱主贊助的計劃：403(b) 和 457。

457計劃

457計劃有兩種。 457(b) 提供給州和地方政府僱員，而 457(f) 提供給非營利組織的高層管理人員。

457(b)

如果您有 457(b) 計劃，您可以在 2021 年和 2022 年分別供款高達 19,500 美元和 20,500 美元。如果您年滿 50 歲，您還可以在 2021 年和 2022 年額外供款 6,500 美元。

如果您在正常退休年齡的三年內，您可以貢獻更多。您在 2021 年和 2022 年最多可以供款 39,000 美元和 41,000 美元。但是，您在正常退休年齡三年內的最高供款受到以前供款的限制。

根據美國國稅局(IRS) 的說法，此限額是“基本年度限額加上前幾年未使用的基本限額金額（僅在未使用 50 歲或超過 50 歲的追補繳款時才允許）。”

457(f)

457(f) 計劃與其對應的 457(b) 計劃有很大不同。它們通常被描述爲金手銬，因爲它們主要用於從私營部門招聘高管，那裏的薪酬往往更高，福利也更豐厚。

根據 457(f) 計劃，補償從稅收中遞延。然而，這種遞延補償存在“被沒收的重大風險”，這意味着如果高管未能滿足服務年限和績效的具體要求，他們就有可能失去福利。

當補償得到保證並且不再受沒收風險的影響時，它將作爲總收入徵稅。

除非您成爲非營利組織 (NPO) 的負責人，否則您不太可能參加 457(f) 計劃。由於尚未支付遞延補償且免徵稅款，因此福利仍掌握在僱主手中。規則要求高管必須提供至少兩年的服務才能獲得 457(f) 計劃下的福利。

如果您有 457(f) 計劃，則對可以延期納稅的收入沒有限制。但是，遞延的金額有很大的沒收風險。

457 計劃的優缺點

優點

• 如果參與者在正常退休年齡的三年內，則 457(b) 允許參與者將其退休計劃供款翻倍。屬於這一類別的人在 2021 年可以貢獻高達 39,000 美元，在 2022 年可以貢獻高達 41,000 美元。
• 如果您年滿 50 歲，您還可以在 2021 年和 2022 年每年額外投入 6,500 美元。
• 雖然其他計劃在您 59½ 歲之前不允許分配，但當您不再爲提供 457(b) 計劃的僱主工作時，您的 457(b) 福利將可用。否則，當您年滿 72 歲（或如果您在 2020 年 1 月 1 日之前達到該年齡，則爲 70½ 歲）或因不可預見的緊急情況需要時，允許分發。
• “與其他任何退休計劃不同，您可以在 59.5 歲之前用 457 拿走您的錢，而不會受到任何處罰，”副教授/博士說。 Mary Jean Scheuer 資助金融學教授 Inga Chira Timmerman，加州州立大學北嶺分校。 “這是一件大事。”
• 如果您離職，您可以將您的帳戶轉入 Roth IRA 或 401(k)。這是 457(b) 計劃的選項，而不是 457(f) 計劃的選項。

缺點

• 與 401(k) 不同，您的僱主供款的匹配項將計入您的最大供款。如果您的僱主在 2021 年貢獻了 9,500 美元，那麼您只能貢獻 10,000 美元，除非您符合追趕策略的條件。
• 如果您習慣了 401(k)，您可能已經知道 2021 年 19,500 美元的限額僅適用於員工供款。對於 401(k) 計劃，2021 年的總供款限額（包括補繳供款）爲 64,500 美元，2022 年爲 67,500 美元。
• 很少有政府在 457(b) 計劃中提供配套計劃。這主要取決於員工確保他們節省了足夠的金額。
• 457(f) 計劃要求員工至少工作兩年。較早離開的人將喪失參加 457(f) 計劃的權利。

403(b) 計劃

403(b) 計劃通常提供給私人非營利組織的員工和政府工作人員，包括公立學校的員工。與 401(k) 一樣，403(b) 計劃是一種固定繳款計劃，允許參與者在延稅的基礎上爲退休提供資金。

當這些計劃在 1958 年創建時，他們只能投資於年金合同。因此，它們被稱爲避稅年金(TSA) 計劃或延稅年金 (TDA) 計劃。

這些計劃最常被教育機構使用。但是，任何符合IRS 第 501(c)(3) 條規定的實體都可以採用它。

供款和延期限制

403(b) 計劃的繳款限額現在與 401(k) 計劃的繳款限額相同。所有員工延期均在稅前基礎上進行，並相應減少參與者的調整後總收入 (AGI)。

2021 年的年度繳款限額（也稱爲選擇性延期繳款）爲 19,500 美元，而 2022 年的繳款限額增加到 20,500 美元。個人只要年滿 50 歲，就可以在 2021 年和 2022 年額外投資 6,500 美元。

這些計劃提供了一項特殊的附加補繳條款，稱爲終生補繳條款或 15 年規則。擁有至少 15 年任期的員工有資格享受這項規定，該規定允許每年額外支付 3,000 美元。但是，這項規定也有 15,000 美元的終身僱主限額。

僱主可以進行等額供款，但僱主和僱員的供款總額在 2021 年不能超過 58,000 美元，在 2022 年不能超過 61,000 美元。

在某些情況下允許稅後供款，選擇此功能的僱主也可以使用 Roth 供款。與 401(k) 計劃一樣，僱主可以爲所有工人制定自動 403(b) 計劃供款，儘管員工可以自行決定退出。符合條件的參與者也可能有資格獲得退休儲蓄信貸。

在計算個人的 403(b) 繳款限額時，美國國稅局按特定順序應用它們。首先，他們應用選擇性延期。國稅局然後使用 15 年服務追趕條款。緊隨其後的是 50 歲的追趕貢獻。僱主有責任將供款限制在正確的數額內。

翻轉

在過去幾年中，403(b) 計劃餘額的滾動規則已大大放寬。離開僱主的員工現在可以將他們的計劃帶到另一個僱主那裏。他們可以將他們的計劃轉入另一個 403(b)、401(k) 或其他合格計劃。他們也可以選擇將他們的計劃轉入自我指導的 IRA 。

這意味着員工現在可以在整個職業生涯中維持一個退休計劃，而不必開設一個單獨的 IRA 賬戶或將他們的計劃留給他們的老僱主。

分佈

值得注意的是，403(b) 計劃的分佈在大多數方面類似於 401(k) 計劃的分佈：

• 無論您是否仍在該組織工作，您都可以在 59½ 歲時開始分配。
• 除非有特殊例外，否則在 59½ 歲之前進行的分配將受到 10% 的提前提款罰款。
• 所有正態分佈均按普通收入徵稅。
• 羅斯分配是免稅的。但是，員工必須要麼爲該計劃供款，要麼讓 Roth IRA 至少開放五年，然後才能進行免稅分配。
• 要求的最低分配(RMD) 必須從 72 歲開始。在 2019 年《安全法》提出之前，RMD 的年齡爲 70½。如果投資者將計劃納入 Roth IRA 或其他 Roth 退休計劃，則可以避免 RMD。未能達到要求的最低分配將導致對本應提取的金額徵收 50% 的消費稅。
• 貸款條款也可由僱主自行決定。貸款規則也與 401(k) 計劃大致相同。參與者不能獲得超過 50,000 美元或計劃餘額一半的金額。任何未在五年內償還的未償還貸款餘額將被視爲應稅或提前分配。

每年都會在表格 1099-R上報告分配情況，該表格會郵寄給計劃參與者。

投資選擇

與其他一些退休計劃相比，403(b) 計劃的投資選擇有限。資金可以投資於保險公司提供的年金合同，也可以通過託管賬戶投資於共同基金。

這種情況是金融和退休規劃界持續爭論的根源。年金本身就是延稅工具，不存在雙重延稅。

大多數計劃現在也提供共同基金選擇，儘管在大多數情況下都包含在可變年金合同中。但固定和可變合同以及共同基金是這些計劃中唯一允許的投資類型。

雜項問題

重要的是，403(b) 計劃與 401(k) 計劃的不同之處在於，理論上，捐款是立即歸屬的，不能沒收。然而，在實踐中，僱主可以向一個單獨的賬戶供款，並作爲福利歸屬，將其追溯應用於 403(b) 計劃。

此外，由於 2005 年的《防止破產濫用和消費者保護法》，403(b) 計劃現在也獲得了與合格計劃相同水平的債權人保護。

計劃參與者還應瞭解其計劃和投資提供者收取的所有費用。計劃管理員必須向所有計劃參與者提供這些費用的完整明細。

如何選擇

如果您需要更多時間爲退休存錢，457 計劃最適合您。它有更好的追趕政策，可以讓你爲退休存更多的錢。

如果您想要更多的投資選擇，403(b) 可能是您最好的選擇。 “雖然 457 也可以有多個提供商，但通常情況下，提供商的選擇不如 403(b) 廣泛，”Chira 說。

對於某些人來說，還有第三種選擇：如果您有資格參加這兩個計劃，您可以在他們之間分配您的供款。

這意味着您可以在 2021 年存入 39,000 美元，在 2022 年存入 41,000 美元，如果您符合條件，則不包括任何追加供款。 Timmerman 指出：“這對收入豐厚並試圖儘量減少稅收的員工特別有吸引力。”

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