什么是避税天堂？

避税天堂是在政治和经济稳定的环境中，为外国企业和个人的银行存款提供最低限度或不承担纳税义务的国家。它们对公司和非常富有的人具有税收优势，并且在非法避税计划中被滥用的可能性明显。

公司和富有的个人可以合法地使用避税天堂来存放在国外赚来的钱，同时避免在美国和其他国家征收更高的税收。

避税天堂也可能被非法用于向国内税务机关隐藏资金。避税天堂可以通过不与外国税务机关合作来完成这项工作。最近，避税天堂面临越来越大的国际政治压力，要求他们配合外国税务欺诈调查。

了解避税天堂

从广义上讲，避税天堂是税收非常低的司法管辖区，对愿意将资金存放在其金融机构的外国实体和个人没有居住要求。

宽松的监管和保密法的结合使公司和个人能够从其他国家的税务机关筛选他们的部分收入。

税务司法网络维护着一个企业避税天堂指数，该指数跟踪它所说的在帮助跨国公司逃税方面“最同谋”的司法管辖区。截至 2021 年，最严重的违规者是英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大。

避税天堂可能位于另一个国家或仅位于一个单独的司法管辖区：

国际避税天堂

美国的一些州没有所得税。这个简单的事实使它们对希望减少整体税收的公司具有吸引力，尽管它无助于它们避免联邦税。

例如，在美国，阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明不需要州所得税。

特拉华州是公司注册的首选州。它不对在特拉华州注册但在其他地方开展业务的公司征收公司税。

离岸避税天堂

从美国人的角度来看，“离岸”是指美国管辖范围之外的任何地方。

离岸避税天堂受益于其国家为经济注入的资本。资金从在银行和其他金融机构开户的个人和企业流入。

个人和公司受益于对外国收入征收的低税或免税，在这些国家可能允许存在漏洞、抵免或其他特殊税收考虑。

避税天堂国家的特征通常包括无税或低税、信息报告最少、缺乏透明度义务、缺乏当地存在要求以及避税天堂车辆的营销。

美国政府对避税天堂的回应

2017 年 12 月通过的减税和就业法案(TCJA) 将美国企业的有效税率设定为 21%。它还增加了旨在阻止外国投资的条款。

系统地，TCJA 以比以前的国际税法更具地域性而闻名。 TCJA 下的国际税收制度对外国利润免征国内税，但对高回报的外国利润有一定的规定。

一些历来以持有离岸避税天堂而闻名的公司包括苹果、微软、Alphabet、思科和甲骨文。总体而言，避税天堂也可能在信贷领域提供优势，因为美国公司在国际上借入资金可能更便宜。这种类型的贷款可能为收购和其他公司活动提供资金，也需要根据美国税法、公认会计原则 (GAAP) 和国际财务报告准则 (IFRS) 的准则进行报告。

美国个人纳税人

美国对美国公民和非美国公民的外国收入报告制定了特殊规则。这些规则通常受《外国账户税收合规法案》 （FATCA）管辖。

FATCA 要求提交附表 B 和/或 8938 表格，当投资超过 50,000 美元时，该表格提供外国账户持有的披露。另外，外国账户持有人可能还需要提交 114 表，即外国银行和金融账户报告。

一般来说，对所有类型的海外车辆的投资都可能获得豁免和外国税收抵免，但重要的是针对个别情况咨询税务顾问以确保正确报告。

避税天堂的监管

避税天堂为远远超出逃税的非法活动创造了机会。它们是复杂洗钱过程中的热门站点，洗钱过程包括通过一系列空壳公司转移非法获得的现金，直到无法追踪为止。

因此，对避税天堂有一些监管。

为了最大限度地提高税收收入，许多外国政府对避税天堂保持相对恒定的压力，要求其发布有关离岸投资账户的信息。然而，由于货币负担，监管可能并不总是国家的首要任务。

在全球范围内，一些计划旨在加强离岸投资报告的执行。金融信息的自动交换就是一个例子，由经济合作与发展组织 (OECD) 监督。

该计划要求参与国将非公民存款人的涉税银行信息自动传输至其公民所在的国家。

有时需要一场危机才能迫使改变。例如，建立在该国避税天堂地位基础上的塞浦路斯金融部门在 2013 年崩溃。欧盟委员会、欧洲中央银行和国际货币基金组织预计该国同意提供 118 亿美元的救助，以遵守更强有力的税收参与。

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