什麼是避稅天堂？

避稅天堂是在政治和經濟穩定的環境中，爲外國企業和個人的銀行存款提供最低限度或不承擔納稅義務的國家。它們對公司和非常富有的人具有稅收優勢，並且在非法避稅計劃中被濫用的可能性明顯。

公司和富有的個人可以合法地使用避稅天堂來存放在國外賺來的錢，同時避免在美國和其他國家徵收更高的稅收。

避稅天堂也可能被非法用於向國內稅務機關隱藏資金。避稅天堂可以通過不與外國稅務機關合作來完成這項工作。最近，避稅天堂面臨越來越大的國際政治壓力，要求他們配合外國稅務欺詐調查。

瞭解避稅天堂

從廣義上講，避稅天堂是稅收非常低的司法管轄區，對願意將資金存放在其金融機構的外國實體和個人沒有居住要求。

寬鬆的監管和保密法的結合使公司和個人能夠從其他國家的稅務機關篩選他們的部分收入。

稅務司法網絡維護着一個企業避稅天堂指數，該指數跟蹤它所說的在幫助跨國公司逃稅方面“最同謀”的司法管轄區。截至 2021 年，最嚴重的違規者是英屬維爾京羣島、開曼羣島和百慕大。

避稅天堂可能位於另一個國家或僅位於一個單獨的司法管轄區：

國際避稅天堂

美國的一些州沒有所得稅。這個簡單的事實使它們對希望減少整體稅收的公司具有吸引力，儘管它無助於它們避免聯邦稅。

例如，在美國，阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、德克薩斯、華盛頓和懷俄明不需要州所得稅。

特拉華州是公司註冊的首選州。它不對在特拉華州註冊但在其他地方開展業務的公司徵收公司稅。

離岸避稅天堂

從美國人的角度來看，“離岸”是指美國管轄範圍之外的任何地方。

離岸避稅天堂受益於其國家爲經濟注入的資本。資金從在銀行和其他金融機構開戶的個人和企業流入。

個人和公司受益於對外國收入徵收的低稅或免稅，在這些國家可能允許存在漏洞、抵免或其他特殊稅收考慮。

避稅天堂國家的特徵通常包括無稅或低稅、信息報告最少、缺乏透明度義務、缺乏當地存在要求以及避稅天堂車輛的營銷。

美國政府對避稅天堂的回應

2017 年 12 月通過的減稅和就業法案(TCJA) 將美國企業的有效稅率設定爲 21%。它還增加了旨在阻止外國投資的條款。

系統地，TCJA 以比以前的國際稅法更具地域性而聞名。 TCJA 下的國際稅收制度對外國利潤免徵國內稅，但對高回報的外國利潤有一定的規定。

一些歷來以持有離岸避稅天堂而聞名的公司包括蘋果、微軟、Alphabet、思科和甲骨文。總體而言，避稅天堂也可能在信貸領域提供優勢，因爲美國公司在國際上借入資金可能更便宜。這種類型的貸款可能爲收購和其他公司活動提供資金，也需要根據美國稅法、公認會計原則 (GAAP) 和國際財務報告準則 (IFRS) 的準則進行報告。

美國個人納稅人

美國對美國公民和非美國公民的外國收入報告制定了特殊規則。這些規則通常受《外國賬戶稅收合規法案》 （FATCA）管轄。

FATCA 要求提交附表 B 和/或 8938 表格，當投資超過 50,000 美元時，該表格提供外國賬戶持有的披露。另外，外國賬戶持有人可能還需要提交 114 表，即外國銀行和金融賬戶報告。

一般來說，對所有類型的海外車輛的投資都可能獲得豁免和外國稅收抵免，但重要的是針對個別情況諮詢稅務顧問以確保正確報告。

避稅天堂的監管

避稅天堂爲遠遠超出逃稅的非法活動創造了機會。它們是複雜洗錢過程中的熱門站點，洗錢過程包括通過一系列空殼公司轉移非法獲得的現金，直到無法追蹤爲止。

因此，對避稅天堂有一些監管。

爲了最大限度地提高稅收收入，許多外國政府對避稅天堂保持相對恆定的壓力，要求其發佈有關離岸投資賬戶的信息。然而，由於貨幣負擔，監管可能並不總是國家的首要任務。

在全球範圍內，一些計劃旨在加強離岸投資報告的執行。金融信息的自動交換就是一個例子，由經濟合作與發展組織 (OECD) 監督。

該計劃要求參與國將非公民存款人的涉稅銀行信息自動傳輸至其公民所在的國家。

有時需要一場危機才能迫使改變。例如，建立在該國避稅天堂地位基礎上的塞浦路斯金融部門在 2013 年崩潰。歐盟委員會、歐洲中央銀行和國際貨幣基金組織預計該國同意提供 118 億美元的救助，以遵守更強有力的稅收參與。

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