什么是应税收入？
应税收入是您的总收入的一部分，用于计算您在给定纳税年度应缴纳的税款。它可以广义地描述为调整后总收入 (AGI)减去允许的分项或标准扣除额。应税收入包括工资、薪金、奖金和小费，以及投资收入和各种非劳动所得。
重点摘要
- 应税收入是美国国税局认为应纳税的总收入部分。
- 它包括挣得的收入和非挣得的收入。
- 应税收入通常低于调整后的总收入，因为扣除会减少它。
了解应税收入
应税收入包括挣得和非挣得的收入。被视为应纳税的非劳动收入包括取消的债务、政府福利（如失业救济金和残疾补助金）、罢工补助金和彩票付款。应税收入还包括年内出售的增值资产以及股息和利息收入所产生的收益。
在扣除额方面，美国国税局为个人报税人提供申请标准扣除额或逐项扣除额清单的选项。逐项扣除包括支付的抵押贷款利息、超过特定阈值（AGI 的 7.5%）的医疗费用以及一系列其他费用。
当企业报税时，他们不会直接将其收入报告为应税收入。相反，他们从收入中减去业务费用来计算业务收入。然后，他们减去扣除额来计算他们的应税收入。
计算应税收入
这是计算应税收入的分步指南。
第 1 步：确定您的申请状态
要计算个人纳税申报表的应税收入，您首先需要确定您的报税身份。如果您未婚，您可以单独报税，或者，如果您有一个合格的人，您作为户主 (HOH)为其支付一半以上的抚养费和住房费用。
如果您已婚，您很可能希望联合提交已婚申报。但是，在某些有限的情况下，单独提交已婚文件可能有意义。
第 2 步：收集所有收入来源的文件
当您知道您的报税身份后，您将需要为您自己、您的配偶（如果适用）和任何受抚养人（如果适用）收集所有收入来源的文件。所有这些收入来源的总和称为您的总收入。以下是您计算总收入所需的最常见的税表。
- W-2表显示您通过作为雇员提供的服务获得的收入。
- 如果您从事合同工或兼职工作，那么您将需要一份1099-NEC表格（非雇员补偿）。它报告在为非雇主个人或实体工作时获得的收入（当这些金额大于 600 美元时）。
- 表格 1099-MISC报告从其他收入来源赚取的金额（超过 600 美元），包括租金、奖品、渔船收益或农作物保险费。
- 如果您在纳税年度内赚取超过 10 美元的利息，那么您将收到金融机构的1099-INT 表格。
第 3 步：计算调整后总收入 (AGI)
下一步是计算你的 AGI。您的 AGI 是使用某些“线下”个人退休账户 (IRA) 、学生贷款利息和某些教育费用的结果。
这些项目被称为“线上”，因为它们会在您进行任何允许的逐项扣除或标准扣除之前减少您的收入。
第 4 步：计算您的扣除额（标准或逐项）
下一步是计算您的扣除额。如上所述，您可以采取标准扣除或逐项扣除。
标准扣除额是纳税申报人在没有足够的逐项扣除额可以申请的情况下可以申请的固定金额。对于 2021 纳税年度，如果是户主，个人报税人可以申请 12,550 美元（2022 年为 12,950 美元）或 18,800 美元（2022 年为 19,400 美元）的标准扣除额。对于已婚联合申报的人，标准扣除额为 25,100 美元（2022 年为 25,900 美元）。
如果您计划逐项扣除而不是采用标准扣除，这些是最常用的记录：
- 支付的财产税和抵押贷款利息。这通常出现在1098 表，抵押贷款利息声明中，您将从抵押贷款机构收到该表。财产税，那么您需要单独记录您的财产税支付情况。
- 缴纳的州税和地方税。如果您为雇主工作，请填写 W-2 表格。如果您是独立承包商，那么您需要记录您全年每季度缴纳的估计税款。
- 慈善捐款。慈善捐款是可免税的费用，但在大多数年份，您可以申请的金额仅限于您的 AGI 的一定百分比。
- 教育费用。请注意，如果您通过学生贷款支付合格的高等教育费用，则必须在费用发生的那一年申请，而不是在收到或偿还贷款收益的那一年。
- 未报销的医疗费用。您可以扣除超过您的 AGI 7.5% 的未报销医疗费用金额（在任何正常纳税年度，阈值通常在 AGI 的 7.5% 到 10% 之间）。
独资企业、合伙企业、 S 公司以及一些信托和遗产的所有者可能有资格获得合格的营业收入 (QBI) 扣除，这允许合格的纳税人扣除高达 20% 的 QBI、房地产投资信托 (REIT)股息、和合格的公开交易合伙企业（PTP）收入。如果您是独立承包商，那么您的工作很可能符合此项特殊扣除的条件。
第 5 步：计算应纳税所得额
对于计算应税收入的最后一步，您需要使用上面计算的 AGI，并减去所有适用的扣除额。
作为美国救援计划的一部分，从 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日发放的学生贷款减免将不对接受者征税。
应税收入与非应税收入
美国国税局认为几乎所有类型的收入都应纳税，但少数收入流是免税的。例如，如果您是一个宗教组织的成员，他发誓要脱贫致富，为该组织管理的组织工作，并将您的收入上缴给该组织，那么您的收入是免税的。
同样，如果您获得员工成就奖，那么只要满足某些条件，其价值就无需纳税。如果有人去世并且您收到人寿保险金，那么这也是非应税收入。
不同的税务机构对应税收入和非应税收入的定义不同。例如，虽然美国国税局认为彩票奖金在美国是应税收入，但加拿大税务局认为大多数彩票奖金和其他意外的一次性意外之财是免税的。
什么是非劳动收入？
由联邦或州当局征税的非劳动收入的例子包括利息、股息和租金，以及资本收益。其他形式的应税收入可以来自已免除的贷款、政府福利（如残疾或失业福利）以及赌场或彩票的奖金。
应税收入如何计算？
应税收入是通过将所有收入来源相加（不包括非应税项目）并减去抵免额来计算的。