应税收入与总收入：概述
总收入包括您收到的所有收入，但根据国内税收法(IRC) 没有明确免税。应税收入是您的总收入中实际应纳税的部分。从总收入中减去扣除额，得出您的应税收入。
要点
- 总收入是所有来源的所有收入，根据《国内税收法》没有明确免税。
- 应税收入从总收入开始，然后减去某些允许的扣除额，得出您实际征税的收入金额。
- 税级和边际税率基于应税收入，而不是总收入。
应纳税所得额
应税收入是外行术语，指的是您的调整后总收入(AGI) 减去您有权要求的任何逐项扣除或您的标准扣除。您的 AGI 是对收入进行某些“线下”调整的结果，例如对合格个人退休账户(IRA) 的供款、学生贷款利息以及对健康储蓄账户的一些供款。
然后，纳税人可以对其申报状态进行标准扣除，也可以逐项列出他们在一年中支付的可扣除费用。您不得同时逐项列出扣除额和申请标准扣除额。结果就是您的应税收入。
声称标准扣除额通常比逐项减少个人的应税收入更多，因为《减税和就业法案》 （TCJA）实际上将这些扣除额比 2018 年之前的水平翻了一番。
2021年的标准扣除额为25,100美元，比2020年增加300美元，适用于已婚夫妇联合申报； $12,550，增加$150，单身纳税人个人申报和已婚个人分开申报； 18,800 美元，增加 150 美元，用于户主。
对于 2022 纳税年度，这些扣除额将略有增加：
- 对于单独报税的单身纳税人和已婚人士，标准扣除额增加到 12,950 美元，比上一年增加 400 美元。
- 已婚人士联合报税的标准扣除额为 25,900 美元，增加了 800 美元。
- 对于户主，标准扣除额为 19,400 美元，增加了 600 美元。
纳税人需要大量的医疗费用、慈善捐款、抵押贷款利息和其他符合条件的逐项扣除额才能超过这些标准扣除额。
总收入
总收入是美国国税局 (IRS) 计算个人纳税义务的起点。在进行允许的扣除之前，这是您所有来源的所有收入。这包括来自工资、薪水、小费和自营职业的收入以及非劳动收入，例如股息和投资利息、特许权使用费和赌博奖金。
从退休账户中提取的一些款项，例如所需的最低分配(RMD) 以及残疾保险收入，都包含在总收入的计算中。
企业总收入与个体经营者、企业主和企业的总收入不同。相反，它是从业务中获得的总收入减去允许的业务费用——换言之，毛利润。企业主的总收入称为净营业收入。
有些人将他们的总收入与工资混为一谈。工资收入通常确实占个人总收入的大部分，但总收入也包括非劳动收入。
然而，总收入可以包含更多——基本上是美国国税局未明确指定为免税的任何东西。免税收入包括子女抚养费、大部分赡养费、身体伤害补偿金、退伍军人福利、福利、工人赔偿和补充保障收入。这些收入来源不包括在您的总收入中，因为它们不征税。
应税收入与总收入示例
乔纳税人每年从他的工作中赚取 50,000 美元，他还有 10,000 美元的额外投资未赚取收入。他的总收入是 60,000 美元。
对于 2020 纳税年度，Joe 要求对符合条件的退休账户的 3,000 美元供款的收入进行线下调整。然后，他为他的单一申报身份申请了 12,400 美元的标准扣除额。他的应税收入为 44,600 美元。虽然他的总收入为 60,000 美元，但他只会对较低的金额纳税。