什么是 Solo 401(k)？
自 2001 年以来，401(k) 计划在小企业主中越来越受欢迎，与其他一些退休储蓄选项相比，联邦税法的一些变化使其成为满足他们需求的更好、更灵活的选择。这些 401(k) 计划称为单独 401(k) 或自雇 401(k) 计划。
对于计划中唯一符合条件的参与者是企业主（以及他们的配偶，如果他们也受雇于企业）的小企业来说，这是一种退休储蓄选择。对于独资经营者或独立承包商来说，为退休留出相当大的储备金可能是一种明智的方式。
概要
- 单独的 401(k) 计划（也称为自雇 401(k)）适用于计划中唯一符合条件的参与者是其所有者（和配偶）的企业。
- 这些计划通常不那么复杂，设置成本也更低。
- 如果您有非所有者雇员，他们不得满足您为该计划选择的资格要求。
- 单独的 401(k) 计划有两个组成部分：员工选择性延期供款和利润分享供款。
- 单独的 401(k)s 也可以提供贷款，不需要非歧视测试，并允许扣除高达 25% 的合格补偿的计划供款。
任何其他名称的 401(k)
不满足于联邦首字母缩略词，各种金融机构对单独的 401(k) 计划都有自己的名称。独立的 401(k)是最通用的之一。其他示例包括：
- 个人(k)
- 独奏 401(k) 或独奏-k
- 统一计划
- 一个参与者 k
- 自雇人士 401(k)
如果您不确定您的金融服务提供商使用哪个名称，请询问针对小企业主的 401(k) 计划。美国国税局 (IRS) 为此类计划提供了方便的入门指南。
谁有资格参加个人 401(k) 计划？
关于独奏 401(k) 的一个常见误解是它只能由独资经营者使用。事实上，任何小型企业都可以使用单独的 401(k) 计划，包括公司、有限责任公司(LLC) 和合伙企业。唯一的限制是，唯一符合条件的计划参与者是企业主及其配偶，前提是他们受雇于企业。
为一家公司工作（他们没有所有权）并参与其 401(k) 的人也可以为他们经营的小企业建立单独的 401(k)，并用该企业的收益为其提供资金。但是，对这两个计划的年度供款总额不能共同超过 IRS 规定的最大值。
更简单的文档要求
对于满足某些要求的小企业主，大多数提供退休计划产品的金融机构都开发了常规 401(k) 计划的精简版本，供希望采用单独 401(k) 的企业主使用。因此，需要不太复杂的文档来制定计划。费用也可能相对较低。确保从您的金融服务提供商处收到适当的文件。
选择您的资格要求
如上所述，只有企业主和符合条件的配偶才有资格参与该计划的员工才能采用单独的 401(k) 计划。出于资格目的，配偶被视为企业的所有者，因此如果配偶受雇于企业，您仍然有资格采用单独的 401(k)。
如果您的企业有资格参与该计划的非所有者员工，您的企业可能不会采用单独的 401(k) 计划。因此，如果您有非所有者员工，他们不得满足您为该计划选择的资格要求，这些要求必须保持在以下限制范围内。
非居民外国人
您可以排除在美国没有收入的非居民外国人以及根据集体谈判协议获得福利的外国人。
服务年限
- 对于 401(k) 员工选择性延期供款：您可能要求员工服务一年，然后才有资格进行选择性延期供款。
- 对于利润分享供款：您可能要求员工服务最多两年，才有资格获得利润分享供款。但是，大多数单独的 401(k) 计划将这一要求限制为一年。
- 出于计划目的：如果员工在一年中工作至少 1,000 小时，则该员工被视为已服务一年。虽然您通常可以选择在常规合格计划下要求少于 1,000 小时，但大多数单独的 401(k) 计划都包含 1,000 小时的硬编码限制。
错误的要求
设置错误的资格要求可能会导致您被排除在计划之外或非所有者员工有资格参与该计划。
例如，假设您选择零年服务作为参与的要求，但您有五名季节性员工，他们每年的工作时间少于 1,000 小时。这些员工将有资格参加该计划，因为他们符合年龄和服务要求。因此，他们的资格将使您的企业不适合采用单独的 401(k) 计划。相反，您可以采用常规的 401(k) 计划。
根据定义，某些单独的 401(k) 产品需要进一步排除。在您决定建立单独的 401(k) 计划之前，请务必与您的金融服务提供商核实其规定。
独奏 401(k) 计划组件
单独的 401(k) 计划有两个组成部分：员工选择性延期供款和利润分享供款。
- 员工供款限额：您最多可以支付薪酬的 100% 的工资延期供款，但不得超过当年的年度限额。 2021 年的限额均为 19,500 美元（2022 年为 20,500 美元），50 岁或以上的人为 6,500 美元。
- 雇主供款限额：企业最多可提供您薪酬的 25%（对于独资经营者或附表 C 纳税人为 20%），但 2021 年不超过 58,000 美元（2021 年为 61,000 美元）。 50 岁或以上的员工在 2021 年和 2022 年仍可额外贡献 6,500 美元。
单独贡献与其他计划
与其他流行的退休计划相比，单独的 401(k) 计划具有如上所述的高缴款限额，这是吸引小企业主的关键组成部分。其他一些退休计划也限制雇主的供款或对工资延期供款设置较低的限制。
以下是小型企业通常使用的雇主计划的供款比较摘要。
| 帐户 | 选修延期 | 最大雇主供款 | 追赶贡献 |
| 独奏401（k） | 2021 年 19,500 美元（2022 年 20,500 美元） | 25% 的补偿或 20% 的独资经营者或附表 C 纳税人 | 2021 年和 2022 年 6,500 美元 |
| 九月爱尔兰共和军 | 不允许 | 非法人企业所有者的 25% 补偿或修改后净利润的 20% | 不允许 |
| 利润分享或货币购买养老金计划 | 不允许 | 非法人企业所有者的 25% 补偿或修改后净利润的 20% | 不允许 |
| 简单的爱尔兰共和军 | 2021 年 13,500 美元（2022 年 14,000 美元） | 补偿/收入的 3% | 2021 年和 2022 年 3,000 美元 |
计算
如前所述，您可以向员工提供高达 100% 薪酬的选择性延期供款，但不得超过当年的选择性延期缴款限额。利润分享贡献仅限于您薪酬的 25%（如果您的企业是独资企业或合伙企业，则为您修改后净利润的 20%）。
单独的 401(k) 供款总额是员工选择性延期供款加上 2021 年高达 58,000 美元和 2022 年高达 61,000 美元的利润分享供款。
如果您的企业是一家公司，则利润分享贡献基于您收到的 W-2 工资。例如，如果您收到 70,000 美元的 W-2 工资，您的利润分享贡献可能高达 17,500 美元（70,000 美元 x 25%）。加上 19,000 美元的工资延期缴款，总额为 36,500 美元。
如果您的企业是独资企业或合伙企业，则计算会涉及更多。在这种情况下，您的利润分享贡献基于您修改后的净利润，并且限制为 20%。 IRS 在 IRS 出版物 560 中提供了用于确定修改后的净利润的分步公式。
Solo 401(k) 的其他好处
Solo 401(k) 还有许多其他好处。
贷款
与其他符合条件的计划一样，您可以从单独的 401(k) 借款最高 (1) 10,000 美元或余额的 50% 或 (2) 50,000 美元中的较大者，以较低者为准。检查计划文件以确定是否适用任何其他限制。
可能不需要 5500 备案
由于该计划仅涵盖企业主，因此您可能不需要提交 5500 系列申报表，除非您的余额超过 250,000 美元。
无非歧视测试
通常，必须对 401(k) 计划执行某些非歧视测试。这些测试确保企业主和高薪员工与低薪员工相比不会获得不公平的高额缴款。
此类测试可能非常复杂，并且可能需要有经验的计划管理员的服务，这可能会很昂贵。由于单独的 401(k) 计划仅涵盖企业主，因此没有可以歧视的人，因此不需要这些测试。
扣除供款
与其他雇主计划类似，单独的 401(k) 允许您扣除高达 25% 的合格薪酬的计划供款。出于计划目的，2021 年的薪酬限制为 290,000 美元和 2022 年的 305,000 美元。超过该金额的收入将不计入计划目的。
其他注意事项
如果您拥有一家以上的企业，您必须咨询您的税务专业人士，以确定您是否有资格采用单独的 401(k) 。在涵盖企业所有者以外的员工的另一家企业的所有权可能会导致您没有资格参加此类计划。