什麼是法定股票期權？
法定股票期權一詞是指一種員工股票期權（ESO）。這些計劃是公司作爲一種補償形式提供給員工的——除了他們的薪水之外。它們被用作吸引和留住人才併爲參與者提供額外稅收優勢的一種方式。
這種類型的員工薪酬可以與激勵股票期權 (ISO) 進行比較，後者僅分發給管理層的高層成員，以留住員工或獎勵績效。因此，這些計劃不同於不合格或非法定的股票期權。
概要
- 法定股票期權是僱主向僱員提供的一種補償。
- 這些計劃必須附帶一份文件，說明分配給哪些員工的選項數量。
- 法定股票期權提供了不合格或非法定股票期權所不具備的額外稅收優惠。
- 員工必須在歸屬期後行使法定股票期權，這可能是在發行後長達 10 年。
- 行使這些選擇權不會立即產生應納稅所得額。
法定股票期權如何運作
許多僱主爲其僱員提供諸如法定股票期權之類的福利。也稱爲激勵股票期權(ISO)，它們被用作吸引潛在新員工或鼓勵現有員工留在公司的一種方式。發行公司實質上與其員工分享其部分利潤。這爲參與的員工提供了額外的激勵，以確保公司在獲得正常工資之外的補償的同時取得成功。
法定股票期權需要一份計劃文件，清楚地概述給予員工多少期權。這些員工必須在收到這些選擇權後的 10 年內行使他們的選擇權。行權或行使價不得低於授予股票時的市價。法定股票期權在行使日期後至少一年和授予期權之日起兩年後才能出售。
法定股票期權的徵稅可能有些複雜。行使法定股票期權不會立即爲員工帶來可申報的應稅收入——這是此類期權的主要優勢之一。資本利得稅稍後根據行使價和銷售價之間的差額支付。這種類型的選項也被認爲是替代最低稅的優先項目之一。
根據美國國稅局(IRS) 的規定，當僱主授予法定股票期權時，僱員在獲得或行使期權時通常不必在總收入中包含任何金額。儘管如此，獲得法定股票期權的員工可能屬於行使法定股票期權當年的替代最低稅。
特別注意事項
當通過行使期權獲得的股票隨後被出售時，員工將因此獲得應納稅所得額或可抵扣損失。這通常被評爲資本收益或損失。假設股票期權的價格將低於行使期權時的市場價格，這將允許員工出售資產以獲取利潤。
如果員工不符合特殊的持有期要求——即他們在自行權日起一年之前出售了股份——則該出售所得的收入必須作爲普通收入處理。該金額也被添加到股票的基礎上，以計算股票處置的損失或收益。
對於員工股票購買計劃，在通過行使期權獲得的股票首次轉讓或出售後，員工應提供僱主的表格，其中包括確定必須報告的普通收入和資本收入的信息。
什麼是股票期權補償？
股票期權薪酬是公司在基本工資和福利之外獎勵員工的一種方式。這些選擇權賦予員工日後以指定價格購買公司股票的權利。歸屬期是員工在行使股票期權之前必須留在公司的年數。
初創公司在招聘新員工爲其公司工作時經常使用股票期權補償。這讓員工有機會分享公司未來的增長，同時讓初創公司能夠控制勞動力成本。
法定股票期權如何徵稅？
從僱主處獲得法定股票期權的員工不會立即承擔任何納稅義務。只有當他們行使股票期權然後出售股票時，他們纔會欠稅。
此外，如果員工行使他們的股票期權，只要他們在獲得股票的當年持有股票，他們就不會產生任何稅款。如果員工出售通過股票期權獲得的股票，他們將獲得應繳納所得稅的出售收入。根據員工行使期權和出售股票的時間，他們可能會由於替代最低稅收規則的影響而對其稅收進行調整。
什麼是非法定股票期權？
非法定股票期權是僱主授予員工的一種股票期權，允許員工在以後以預設價格購買公司股票。與法定股票期權不同，非法定股票期權不是員工股票購買計劃或激勵股票期權計劃的一部分。也稱爲非合格股票期權，非法定股票期權與法定股票期權具有不同的稅收規則。
非法定股票期權如何徵稅？
非法定股票期權可能會在三個不同階段觸發應稅事件。首先，如果可以確定期權的公允市場價值，則收到的股票期權是應納稅的。
其次，如果您行使期權，您將在 W2 上報告股票的公允市場價值減去您實際支付的金額。這被報告爲普通工資收入，並將增加您的稅基。最後，如果您出售通過期權獲得的股票，您需要報告您的稅基與您在出售時收到的差異的資本收益或損失。