什么是法定股票期权？
法定股票期权一词是指一种员工股票期权（ESO）。这些计划是公司作为一种补偿形式提供给员工的——除了他们的薪水之外。它们被用作吸引和留住人才并为参与者提供额外税收优势的一种方式。
这种类型的员工薪酬可以与激励股票期权 (ISO) 进行比较，后者仅分发给管理层的高层成员，以留住员工或奖励绩效。因此，这些计划不同于不合格或非法定的股票期权。
概要
- 法定股票期权是雇主向雇员提供的一种补偿。
- 这些计划必须附带一份文件，说明分配给哪些员工的选项数量。
- 法定股票期权提供了不合格或非法定股票期权所不具备的额外税收优惠。
- 员工必须在归属期后行使法定股票期权，这可能是在发行后长达 10 年。
- 行使这些选择权不会立即产生应纳税所得额。
法定股票期权如何运作
许多雇主为其雇员提供诸如法定股票期权之类的福利。也称为激励股票期权(ISO)，它们被用作吸引潜在新员工或鼓励现有员工留在公司的一种方式。发行公司实质上与其员工分享其部分利润。这为参与的员工提供了额外的激励，以确保公司在获得正常工资之外的补偿的同时取得成功。
法定股票期权需要一份计划文件，清楚地概述给予员工多少期权。这些员工必须在收到这些选择权后的 10 年内行使他们的选择权。行权或行使价不得低于授予股票时的市价。法定股票期权在行使日期后至少一年和授予期权之日起两年后才能出售。
法定股票期权的征税可能有些复杂。行使法定股票期权不会立即为员工带来可申报的应税收入——这是此类期权的主要优势之一。资本利得税稍后根据行使价和销售价之间的差额支付。这种类型的选项也被认为是替代最低税的优先项目之一。
根据美国国税局(IRS) 的规定，当雇主授予法定股票期权时，雇员在获得或行使期权时通常不必在总收入中包含任何金额。尽管如此，获得法定股票期权的员工可能属于行使法定股票期权当年的替代最低税。
特别注意事项
当通过行使期权获得的股票随后被出售时，员工将因此获得应纳税所得额或可抵扣损失。这通常被评为资本收益或损失。假设股票期权的价格将低于行使期权时的市场价格，这将允许员工出售资产以获取利润。
如果员工不符合特殊的持有期要求——即他们在自行权日起一年之前出售了股份——则该出售所得的收入必须作为普通收入处理。该金额也被添加到股票的基础上，以计算股票处置的损失或收益。
对于员工股票购买计划，在通过行使期权获得的股票首次转让或出售后，员工应提供雇主的表格，其中包括确定必须报告的普通收入和资本收入的信息。
什么是股票期权补偿？
股票期权薪酬是公司在基本工资和福利之外奖励员工的一种方式。这些选择权赋予员工日后以指定价格购买公司股票的权利。归属期是员工在行使股票期权之前必须留在公司的年数。
初创公司在招聘新员工为其公司工作时经常使用股票期权补偿。这让员工有机会分享公司未来的增长，同时让初创公司能够控制劳动力成本。
法定股票期权如何征税？
从雇主处获得法定股票期权的员工不会立即承担任何纳税义务。只有当他们行使股票期权然后出售股票时，他们才会欠税。
此外，如果员工行使他们的股票期权，只要他们在获得股票的当年持有股票，他们就不会产生任何税款。如果员工出售通过股票期权获得的股票，他们将获得应缴纳所得税的出售收入。根据员工行使期权和出售股票的时间，他们可能会由于替代最低税收规则的影响而对其税收进行调整。
什么是非法定股票期权？
非法定股票期权是雇主授予员工的一种股票期权，允许员工在以后以预设价格购买公司股票。与法定股票期权不同，非法定股票期权不是员工股票购买计划或激励股票期权计划的一部分。也称为非合格股票期权，非法定股票期权与法定股票期权具有不同的税收规则。
非法定股票期权如何征税？
非法定股票期权可能会在三个不同阶段触发应税事件。首先，如果可以确定期权的公允市场价值，则收到的股票期权是应纳税的。
其次，如果您行使期权，您将在 W2 上报告股票的公允市场价值减去您实际支付的金额。这被报告为普通工资收入，并将增加您的税基。最后，如果您出售通过期权获得的股票，您需要报告您的税基与您在出售时收到的差异的资本收益或损失。