每个人都要纳税。您的年度纳税义务取决于您的收入以及您是个人申报者还是商业实体。美国国税局(IRS) 分别处理个人税和营业税。目前的税法不允许绝大多数资本支出在支出发生的当年完全减税。企业可能会反对此类税收法规，更愿意将其现金支出的全部金额用于所有费用，无论是资本支出还是运营支出。继续阅读以了解有关公司费用税收处理的更多信息。
要点
- 资本支出是对公司的有用性或价值超过一年的购买资产。
- 营业费用用于预计将在同一会计年度内购买并充分利用的资产。
- 虽然 OPEX 可以在它们产生的那一年进行减税，但 CAPEX 必须在被视为构成所购买资产寿命的一段时间内折旧。
资本支出和运营费用
出于税收目的，资本支出通常被定义为购买对公司有用或价值超过一年的资产。资本支出，或通常所说的资本支出，经常被公司和其他组织用来为新项目和投资提供资金。这些成本通常用于更昂贵的业务支出，例如设施、计算机设备、机械或车辆。它们还可能包括较少有形的资产，例如研发或专利。
另一方面，运营费用用于预计将在同一财政年度内购买和充分利用的资产。办公用品和工资是运营费用的两个例子，也称为 OPEX。为了满足企业及其日常运营的需求，这些成本是必要的，因此无法避免。然而，商业实体可以找到降低运营成本的方法，以节省成本并保持成本效益。
值得注意的是，美国国税局对资本支出和运营费用的处理方式不同。我们探讨以下差异。
如何处理减税
运营支出可以在其产生的当年完全减税，但资本支出必须在被视为构成所购买资产寿命的几年内折旧或逐步扣除。不同类型的资产在不同的时间跨度（三年、五年、10 年或更长时间）内按百分比折旧。
企业可以利用他们可以在发生当年扣除费用的事实。更多的扣除转化为较低的年度税单，从而为企业扩大、进行进一步投资、减少债务或向股东支付款项留下了更多现金。
从税务机构的角度来看，由于资本支出购买的资产在购买年份之后的几年内继续提供价值或收入，因此制定多年税收计划是有意义的。可以将折旧津贴视为公司在其使用寿命内逐渐收回物品的全部成本。
有特定的规则来管理资产折旧的年限。例如，计算机硬件的折旧期限通常为 5 年，而办公家具的折旧期限为 7 年。
某些类型的资本支出的例外情况
美国国税局通过第 179 条对企业主做出了一些让步，允许对一些资本支出进行 100% 的同年税收减免。对于可以在一年内扣除资本支出的总金额以及哪些类型的财产有资格获得全额扣除，有规定。
通过第 179 条，企业主可以对有形财产（而非房地产）的资本支出进行全额同年税收减免。
例如，只有有形财产才有资格获得 100% 的扣除，而不是房地产。除非公司有净收入，否则S 公司不得将扣除额转嫁给股东。第 179 条旨在主要使需要大量资本支出以实现增长和发展的小型或新企业受益。
资本支出通常是大量资金，会显着减少公司的现金流或要求其承担额外的债务。由于企业无法在发生的当年完全扣除这些支出，因此需要仔细规划，以免公司通过资本支出在财务上过度扩张。