每個人都要納稅。您的年度納稅義務取決於您的收入以及您是個人申報者還是商業實體。美國國稅局(IRS) 分別處理個人稅和營業稅。目前的稅法不允許絕大多數資本支出在支出發生的當年完全減稅。企業可能會反對此類稅收法規，更願意將其現金支出的全部金額用於所有費用，無論是資本支出還是運營支出。繼續閱讀以瞭解有關公司費用稅收處理的更多信息。
摘要
- 資本支出是對公司的有用性或價值超過一年的購買資產。
- 營業費用用於預計將在同一會計年度內購買並充分利用的資產。
- 雖然 OPEX 可以在它們產生的那一年進行減稅，但 CAPEX 必須在被視爲構成所購買資產壽命的一段時間內折舊。
資本支出和運營費用
出於稅收目的，資本支出通常被定義爲購買對公司有用或價值超過一年的資產。資本支出，或通常所說的資本支出，經常被公司和其他組織用來爲新項目和投資提供資金。這些成本通常用於更昂貴的業務支出，例如設施、計算機設備、機械或車輛。它們還可能包括較少有形的資產，例如研發或專利。
另一方面，運營費用用於預計將在同一財政年度內購買和充分利用的資產。辦公用品和工資是運營費用的兩個例子，也稱爲 OPEX。爲了滿足企業及其日常運營的需求，這些成本是必要的，因此無法避免。然而，商業實體可以找到降低運營成本的方法，以節省成本並保持成本效益。
值得注意的是，美國國稅局對資本支出和運營費用的處理方式不同。我們探討以下差異。
如何處理減稅
運營支出可以在其產生的當年完全減稅，但資本支出必須在被視爲構成所購買資產壽命的幾年內折舊或逐步扣除。不同類型的資產在不同的時間跨度（三年、五年、10 年或更長時間）內按百分比折舊。
企業可以利用他們可以在發生當年扣除費用的事實。更多的扣除轉化爲較低的年度稅單，從而爲企業擴大、進行進一步投資、減少債務或向股東支付款項留下了更多現金。
從稅務機構的角度來看，由於資本支出購買的資產在購買年份之後的幾年內繼續提供價值或收入，因此制定多年稅收計劃是有意義的。可以將折舊津貼視爲公司在其使用壽命內逐漸收回物品的全部成本。
有特定的規則來管理資產折舊的年限。例如，計算機硬件的折舊期限通常爲 5 年，而辦公傢俱的折舊期限爲 7 年。
某些類型的資本支出的例外情況
美國國稅局通過第 179 條對企業主做出了一些讓步，允許對一些資本支出進行 100% 的同年稅收減免。對於可以在一年內扣除資本支出的總金額以及哪些類型的財產有資格獲得全額扣除，有規定。
通過第 179 條，企業主可以對有形財產（而非房地產）的資本支出進行全額同年稅收減免。
例如，只有有形財產纔有資格獲得 100% 的扣除，而不是房地產。除非公司有淨收入，否則S 公司不得將扣除額轉嫁給股東。第 179 條旨在主要使需要大量資本支出以實現增長和發展的小型或新企業受益。
資本支出通常是大量資金，會顯着減少公司的現金流或要求其承擔額外的債務。由於企業無法在發生的當年完全扣除這些支出，因此需要仔細規劃，以免公司通過資本支出在財務上過度擴張。