| 2022 年短期资本收益税率 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 申请状态 | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| 单身的 | 高达 10,275 美元 | 10,276 美元至 41,775 美元 | 41,776 美元至 89,075 美元 | 89,076 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 539,900 美元 | 超过 539,900 美元 |
| 户主 | 高达 14,650 美元 | 14,651 美元至 55,900 美元 | 55,901 美元至 89,050 美元 | 89,051 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 539,900 美元 | 超过 539,900 美元 |
| 已婚共同申报 | 高达 20,550 美元 | 20,551 美元至 83,550 美元 | 83,551 美元至 178,150 美元 | 178,151 美元至 340,100 美元 | 340,101 美元至 431,900 美元 | 431,901 美元至 647,850 美元 | 超过 647,850 美元 |
| 已婚分开申报 | 高达 10,275 美元 | 10,276 美元至 41,775 美元 | 41,776 美元至 89,075 美元 | 89,076 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 323,925 美元 | 超过 323,925 美元 |
资料来源：美国国税局
普通收入根据您的收入按累进税率征税。短期资本收益（或至少一部分）可能会以比您的正常收入更高的税率征税。那是因为它可能会导致您的总收入的一部分跳入更高的边际税级。
在我们上面的示例中，使用 2021 年的联邦所得税率，并假设您以单身人士的身份申报该收入，您的工资应税收入将属于 22% 的税级。但是，由于联邦税制的累进性质，您赚取的前 9,950 美元将按 10% 征税，您从 9,951 美元到 40,525 美元的收入将按 12% 征税，只有从 40,526 美元到 86,375 美元的收入将被征税。税率为 22%。
您的 10,000 美元资本收益的一部分（不超过 86,375 美元限制的部分）将按 22% 的税率征税。然而，剩余的 3,625 美元收益将按 24% 的税率征税，即次高税率的税率。
如果您无法理解资本收益如何影响您的税级和整体纳税义务，请务必咨询会计师或其他财务专业人士，他们可以帮助指导您完成整个过程。
资本收益和州税
您是否还必须向国家支付资本收益取决于您居住的地方。一些州还对资本利得征税，而另一些州则不征收资本利得税或给予优惠待遇。以下州没有所得税，因此没有资本利得税：
- 阿拉斯加州
- 佛罗里达
- 内华达州
- 新罕布什尔
- 南达科他州
- 田纳西州
- 德克萨斯州
- 华盛顿
- 怀俄明州
有几个州提供抵免、扣除或排除。例如，科罗拉多州提供不动产或有形财产的排除，新墨西哥州提供联邦应税收益的扣除。蒙大拿州有抵免部分资本利得税。
资本收益特别费率和例外情况
一些资产接受不同的资本收益处理或具有与上述费率不同的时间框架。
收藏品
对于艺术品、古董、珠宝、贵金属、邮票收藏品、硬币和其他收藏品的收益，您将按 28% 的税率征税——无论您的收入如何。
合格的小型企业股票
合格小企业股票(QSB) 的税务处理取决于股票的收购时间、收购人以及持有时间。要符合此豁免条件，股票必须是在 1993 年 8 月 10 日之后从 QSB 获得的，并且投资者必须是持有该股票至少五年的非公司实体。
QSB 通常被定义为自 1993 年 8 月 10 日以来总资产从未超过 5000 万美元的国内C 公司。总资产包括公司持有的现金金额，以及调整后的基数法团拥有的所有其他财产。此外，QSB 必须提交所有必需的报告。
只有某些类型的公司属于 QSB 的范畴。技术、零售、批发和制造业的公司有资格成为 QSB，而酒店业、个人服务、金融业、农业和采矿业的公司则没有。
这项豁免最初允许纳税人将出售合格小企业股票的任何收益的 50% 排除在外。然而，后来从 2009 年 2 月 18 日至 2010 年 9 月 27 日收购的 QSB 股票将其增加到 75%，然后对于 2010 年 9 月 27 日之后收购的 QSB 股票增加到 100%。符合此条件的收益治疗的上限为 1000 万美元，或调整后的股票基数的 10 倍——以较大者为准。
自住不动产
如果您出售您的主要住所，则有一项特殊的资本收益安排。个人出售您的主要住所所获得的前 250,000 美元资本收益不计入应税收入（已婚联合申报的人为 500,000 美元），只要卖方拥有并居住在该房屋中的五年中的两年即可打折。如果您以低于支付的价格出售房屋，则该损失不被视为可抵税，因为出售包括您的房屋在内的个人财产的资本损失不可抵税。
例如，一个纳税人以 300,000 美元的价格购买了一套房子并以 700,000 美元的价格卖掉了它，从而获得了 400,000 美元的销售利润。在您申请 250,000 美元的豁免后，他们必须报告 150,000 美元的资本收益。这是需要缴纳资本利得税的金额。
在大多数情况下，可以将重大维修和改进添加到房屋的基本成本中。这些可以进一步减少应税资本收益的金额。如果您花费 50,000 美元为您的家添加一个新厨房，那么这笔金额可以添加到 300,000 美元的原始购买价格中。这会将资本收益计算的总基本成本提高到 350,000 美元，并将应税资本收益从 150,000 美元降低到 100,000 美元。
投资房地产
拥有房地产的投资者通常可以根据其房地产投资的折旧对他们的总应税收入进行扣除。这项扣除旨在反映房产随着年龄的增长而不断恶化，并且它从本质上减少了您最初为房产支付的金额。这也会在出售房产时增加您的应税资本收益。
例如，如果您为一栋建筑物支付了 200,000 美元，并且您可以申请 5,000 美元的折旧，那么您随后将被视为已为该建筑物支付了 195,000 美元。如果您随后出售房地产，则 5,000 美元将被视为重新获得这些折旧扣除额。适用于收回金额的税率为 25%。
因此，如果您以 210,000 美元的价格出售该建筑物，则总资本收益为 15,000 美元。但该数字中的 5,000 美元将被视为从收入中扣除的重新获得。收回的金额作为普通收入征税，但最高税率为 25%。剩余的 10,000 美元资本收益将按上述 0%、15% 或 20% 的税率之一征税。
投资例外
高收入者可能需要对其资本收益缴纳另一种税：净投资所得税。如果您修改后的调整后总收入(MAGI) 超过某些上限，则该税会对您的投资收入（包括您的资本收益）额外征收 3.8%：如果已婚并共同申报或您是尚存的配偶，则为 250,000 美元，如果您是单身或单身，则为 200,000 美元户主，如果已婚并分开申报，则为 125,000 美元。
长期资本收益的优势
如果一旦实现投资就要缴纳资本利得税，那么保持投资更长时间可能是有利的。
如果他们在一年后实现资本收益，则大多数人的税率会更低。例如，假设您以每股 20 美元的价格购买了 100 股 XYZ 公司股票，然后以每股 50 美元的价格卖出。您的固定收入为每年 100,000 美元，您与配偶共同报税。下表比较了您在一年多后出售股票时与不到一年后出售股票时需要支付的税款。
| 耐心如何在较低的税收中得到回报 | ||
|---|---|---|
| 交易和后果 | 长期资本收益 | 短期资本收益 |
| 以 20 美元购买 100 股 | 2,000 美元 | 2,000 美元 |
| 以 50 美元卖出 100 股 | 5,000 美元 | 5,000 美元 |
| 资本收益 | 3,000 美元 | 3,000 美元 |
| 资本利得税 | 450 美元（征税 @ 15%） | 660 美元（征税 @ 22%） |
| 税后利润 | 2,550 美元 | 2,340 美元 |
*此图表显示一对年收入 100,000 美元的已婚夫妇（共同申报）如何通过至少等待一年才能出售升值 3,000 美元的股票来避免超过 200 美元的税款。
通过选择长期投资收益并按长期资本收益税率征税，您将支付 450 美元的利润。但是，如果您持有股票不到一年（因此产生了短期资本收益），您的利润将按照您的普通所得税税率征税。对于我们年收入 100,000 美元的夫妇，这将触发 22% 的税率，即 2021 年收入超过 81,051 美元的适用税率。这会在资本利得税账单上增加 210 美元，总计 660 美元。
虽然通过频繁兑现您的投资并反复将资金转移到新的投资机会来获得更高的回报是可能的，但更高的回报可能无法弥补更高的短期资本利得税账单。不断改变投资控股，导致高额的资本利得税和佣金，被称为搅动。
2022 年长期资本收益率会上升吗？
尽管提出了修改立法的建议，但 2022 年的资本收益不会增加。 2021 年 9 月，众议院筹款委员会公布了其增税条款提案。该提案包括将最高长期资本收益率从 20% 提高到 25%。该提案自 2021 年 9 月 13 日起生效，这意味着在该日期之前完成的交易仍需缴纳 20% 的税率，而之后的交易将缴纳 25% 的税率。
如何计算出售物业的资本收益？
您必须首先确定您在财产中的基础。您的基础是您的原始购买价格加上您支付的任何费用减去任何折旧。接下来，确定您的已实现金额。您的实际金额是您出售房产的价格减去您支付的任何费用。最后，您需要从您的已实现金额中减去您的基础。如果这个数字是正数，那么您将获得资本收益。如果该数字为负数，则您将遭受资本损失。
我的长期资本收益会将我推入更高的普通所得税范围吗？
您的长期资本收益不会导致您的普通收入以更高的税率征税。普通收入单独计算，按普通收入税率征税。更多的长期资本收益可能会将您的长期资本收益推向更高的税率（0%、15% 或 20%），但不会影响您的普通所得税税率。
但是，如果您有短期资本收益，那么它将增加您的普通收入，并可能将您推入下一个边际普通所得税等级。
结论
长期资本收益税几乎总是低于在不到一年的时间内出售相同资产的情况。大多数纳税人不必支付最高的长期税率。税收政策鼓励您持有受资本收益影响的资产一年或更长时间。