| 2022 年短期資本收益稅率 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 申請狀態 | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| 單身的 | 高達 10,275 美元 | 10,276 美元至 41,775 美元 | 41,776 美元至 89,075 美元 | 89,076 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 539,900 美元 | 超過 539,900 美元 |
| 戶主 | 高達 14,650 美元 | 14,651 美元至 55,900 美元 | 55,901 美元至 89,050 美元 | 89,051 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 539,900 美元 | 超過 539,900 美元 |
| 已婚共同申報 | 高達 20,550 美元 | 20,551 美元至 83,550 美元 | 83,551 美元至 178,150 美元 | 178,151 美元至 340,100 美元 | 340,101 美元至 431,900 美元 | 431,901 美元至 647,850 美元 | 超過 647,850 美元 |
| 已婚分開申報 | 高達 10,275 美元 | 10,276 美元至 41,775 美元 | 41,776 美元至 89,075 美元 | 89,076 美元至 170,050 美元 | 170,051 美元至 215,950 美元 | 215,951 美元至 323,925 美元 | 超過 323,925 美元 |
資料來源：美國國稅局
普通收入根據您的收入按累進稅率徵稅。短期資本收益（或至少一部分）可能會以比您的正常收入更高的稅率徵稅。那是因爲它可能會導致您的總收入的一部分跳入更高的邊際稅級。
在我們上面的示例中，使用 2021 年的聯邦所得稅率，並假設您以單身人士的身份申報該收入，您的工資應稅收入將屬於 22% 的稅級。但是，由於聯邦稅制的累進性質，您賺取的前 9,950 美元將按 10% 徵稅，您從 9,951 美元到 40,525 美元的收入將按 12% 徵稅，只有從 40,526 美元到 86,375 美元的收入將被徵稅。稅率爲 22%。
您的 10,000 美元資本收益的一部分（不超過 86,375 美元限制的部分）將按 22% 的稅率徵稅。然而，剩餘的 3,625 美元收益將按 24% 的稅率徵稅，即次高稅率的稅率。
如果您無法理解資本收益如何影響您的稅級和整體納稅義務，請務必諮詢會計師或其他財務專業人士，他們可以幫助指導您完成整個過程。
資本收益和州稅
您是否還必須向國家支付資本收益取決於您居住的地方。一些州還對資本利得徵稅，而另一些州則不徵收資本利得稅或給予優惠待遇。以下州沒有所得稅，因此沒有資本利得稅：
- 阿拉斯加州
- 佛羅里達
- 內華達州
- 新罕布什爾
- 南達科他州
- 田納西州
- 德克薩斯州
- 華盛頓
- 懷俄明州
有幾個州提供抵免、扣除或排除。例如，科羅拉多州提供不動產或有形財產的排除，新墨西哥州提供聯邦應稅收益的扣除。蒙大拿州有抵免部分資本利得稅。
資本收益特別費率和例外情況
一些資產接受不同的資本收益處理或具有與上述費率不同的時間框架。
收藏品
對於藝術品、古董、珠寶、貴金屬、郵票收藏品、硬幣和其他收藏品的收益，您將按 28% 的稅率徵稅——無論您的收入如何。
合格的小型企業股票
合格小企業股票(QSB) 的稅務處理取決於股票的收購時間、收購人以及持有時間。要符合此豁免條件，股票必須是在 1993 年 8 月 10 日之後從 QSB 獲得的，並且投資者必須是持有該股票至少五年的非公司實體。
QSB 通常被定義爲自 1993 年 8 月 10 日以來總資產從未超過 5000 萬美元的國內C 公司。總資產包括公司持有的現金金額，以及調整後的基數法團擁有的所有其他財產。此外，QSB 必須提交所有必需的報告。
只有某些類型的公司屬於 QSB 的範疇。技術、零售、批發和製造業的公司有資格成爲 QSB，而酒店業、個人服務、金融業、農業和採礦業的公司則沒有。
這項豁免最初允許納稅人將出售合格小企業股票的任何收益的 50% 排除在外。然而，後來從 2009 年 2 月 18 日至 2010 年 9 月 27 日收購的 QSB 股票將其增加到 75%，然後對於 2010 年 9 月 27 日之後收購的 QSB 股票增加到 100%。符合此條件的收益治療的上限爲 1000 萬美元，或調整後的股票基數的 10 倍——以較大者爲準。
自住不動產
如果您出售您的主要住所，則有一項特殊的資本收益安排。個人出售您的主要住所所獲得的前 250,000 美元資本收益不計入應稅收入（已婚聯合申報的人爲 500,000 美元），只要賣方擁有並居住在該房屋中的五年中的兩年即可打折。如果您以低於支付的價格出售房屋，則該損失不被視爲可抵稅，因爲出售包括您的房屋在內的個人財產的資本損失不可抵稅。
例如，一個納稅人以 300,000 美元的價格購買了一套房子並以 700,000 美元的價格賣掉了它，從而獲得了 400,000 美元的銷售利潤。在您申請 250,000 美元的豁免後，他們必須報告 150,000 美元的資本收益。這是需要繳納資本利得稅的金額。
在大多數情況下，可以將重大維修和改進添加到房屋的基本成本中。這些可以進一步減少應稅資本收益的金額。如果您花費 50,000 美元爲您的家添加一個新廚房，那麼這筆金額可以添加到 300,000 美元的原始購買價格中。這會將資本收益計算的總基本成本提高到 350,000 美元，並將應稅資本收益從 150,000 美元降低到 100,000 美元。
投資房地產
擁有房地產的投資者通常可以根據其房地產投資的折舊對他們的總應稅收入進行扣除。這項扣除旨在反映房產隨着年齡的增長而不斷惡化，並且它從本質上減少了您最初爲房產支付的金額。這也會在出售房產時增加您的應稅資本收益。
例如，如果您爲一棟建築物支付了 200,000 美元，並且您可以申請 5,000 美元的折舊，那麼您隨後將被視爲已爲該建築物支付了 195,000 美元。如果您隨後出售房地產，則 5,000 美元將被視爲重新獲得這些折舊扣除額。適用於收回金額的稅率爲 25%。
因此，如果您以 210,000 美元的價格出售該建築物，則總資本收益爲 15,000 美元。但該數字中的 5,000 美元將被視爲從收入中扣除的重新獲得。收回的金額作爲普通收入徵稅，但最高稅率爲 25%。剩餘的 10,000 美元資本收益將按上述 0%、15% 或 20% 的稅率之一徵稅。
投資例外
高收入者可能需要對其資本收益繳納另一種稅：淨投資所得稅。如果您修改後的調整後總收入(MAGI) 超過某些上限，則該稅會對您的投資收入（包括您的資本收益）額外徵收 3.8%：如果已婚並共同申報或您是尚存的配偶，則爲 250,000 美元，如果您是單身或單身，則爲 200,000 美元戶主，如果已婚並分開申報，則爲 125,000 美元。
長期資本收益的優勢
如果一旦實現投資就要繳納資本利得稅，那麼保持投資更長時間可能是有利的。
如果他們在一年後實現資本收益，則大多數人的稅率會更低。例如，假設您以每股 20 美元的價格購買了 100 股 XYZ 公司股票，然後以每股 50 美元的價格賣出。您的固定收入爲每年 100,000 美元，您與配偶共同報稅。下表比較了您在一年多後出售股票時與不到一年後出售股票時需要支付的稅款。
| 耐心如何在較低的稅收中得到回報 | ||
|---|---|---|
| 交易和後果 | 長期資本收益 | 短期資本收益 |
| 以 20 美元購買 100 股 | 2,000 美元 | 2,000 美元 |
| 以 50 美元賣出 100 股 | 5,000 美元 | 5,000 美元 |
| 資本收益 | 3,000 美元 | 3,000 美元 |
| 資本利得稅 | 450 美元（徵稅 @ 15%） | 660 美元（徵稅 @ 22%） |
| 稅後利潤 | 2,550 美元 | 2,340 美元 |
*此圖表顯示一對年收入 100,000 美元的已婚夫婦（共同申報）如何通過至少等待一年才能出售升值 3,000 美元的股票來避免超過 200 美元的稅款。
通過選擇長期投資收益並按長期資本收益稅率徵稅，您將支付 450 美元的利潤。但是，如果您持有股票不到一年（因此產生了短期資本收益），您的利潤將按照您的普通所得稅稅率徵稅。對於我們年收入 100,000 美元的夫婦，這將觸發 22% 的稅率，即 2021 年收入超過 81,051 美元的適用稅率。這會在資本利得稅賬單上增加 210 美元，總計 660 美元。
雖然通過頻繁兌現您的投資並反覆將資金轉移到新的投資機會來獲得更高的回報是可能的，但更高的回報可能無法彌補更高的短期資本利得稅賬單。不斷改變投資控股，導致高額的資本利得稅和佣金，被稱爲攪動。
2022 年長期資本收益率會上升嗎？
儘管提出了修改立法的建議，但 2022 年的資本收益不會增加。 2021 年 9 月，衆議院籌款委員會公佈了其增稅條款提案。該提案包括將最高長期資本收益率從 20% 提高到 25%。該提案自 2021 年 9 月 13 日起生效，這意味着在該日期之前完成的交易仍需繳納 20% 的稅率，而之後的交易將繳納 25% 的稅率。
如何計算出售物業的資本收益？
您必須首先確定您在財產中的基礎。您的基礎是您的原始購買價格加上您支付的任何費用減去任何折舊。接下來，確定您的已實現金額。您的實際金額是您出售房產的價格減去您支付的任何費用。最後，您需要從您的已實現金額中減去您的基礎。如果這個數字是正數，那麼您將獲得資本收益。如果該數字爲負數，則您將遭受資本損失。
我的長期資本收益會將我推入更高的普通所得稅範圍嗎？
您的長期資本收益不會導致您的普通收入以更高的稅率徵稅。普通收入單獨計算，按普通收入稅率徵稅。更多的長期資本收益可能會將您的長期資本收益推向更高的稅率（0%、15% 或 20%），但不會影響您的普通所得稅稅率。
但是，如果您有短期資本收益，那麼它將增加您的普通收入，並可能將您推入下一個邊際普通所得稅等級。
結論
長期資本收益稅幾乎總是低於在不到一年的時間內出售相同資產的情況。大多數納稅人不必支付最高的長期稅率。稅收政策鼓勵您持有受資本收益影響的資產一年或更長時間。