免息股息定义

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什么是免息股息?

免息股息是互惠基金的分配,无需缴纳联邦所得税。免息红利通常与投资市政债券的共同基金相关。尽管免息股息无需缴纳联邦所得税,但仍需缴纳州所得税或替代最低税(AMT)。股息收入必须在所得税申报表上报告,共同基金在1099-INT 表上报告。

要点

  • 免息股息是互惠基金的分配,无需缴纳联邦所得税。
  • 由于其高收入税级,高净值投资者经常投资市政债券以利用税收减免。
  • 虽然免征联邦所得税,但市政债券的利息股息可能会或可能不会免除州税。
  • 即使免征联邦或州所得税,利息股息也可能需要缴纳替代最低税 (AMT)。
  • 免税利息股息在表格 1099-DIV 的方框 12 中报告。

了解免息股息

股息是公司将利润分配给股东。因为它不是一项已发生的成本,所以它不被归类为费用,例如营业外利息费用。最常见的股息形式是通过公司股票,股东全年定期收到股息。

例如,苹果公司截至 2021 年 2 月 5 日的最新股息为每股 0.205 美元。苹果每年支付四次股息,所有这些都是应纳税的,由股东支付。

免息红利是互惠基金的一种支付,无需缴纳联邦所得税,主要存在于某些市政债券投资的互惠基金中。高净值人士更有可能使用市政债券,因为节省的税款超过了投资提供的较低回报。高净值人士需缴纳更高的税款,因此低税投资通常是一种受欢迎的选择。

免税的市政债券类型必须是其资金用于造福社区的债券,而不是用于私人原因的资金。

如果投资存放在个人退休账户(IRA) 中,则投资提供的税收优惠(包括免息红利)将丢失。这是因为爱尔兰共和军内的所有股息和利息都是免税的。

州所得税

联邦豁免的股息利息可能会或可能不会免除州税,具体取决于发行市政债券的州和您报税的州。

根据州的不同,他们可能允许您的全部股息利息免税,或者只允许在您报税的州发行的债券部分免税,而其他州的债券将被征税。

例如,假设您有 100 美元的总股息利息,其中 60 美元来自您居住的州,40 美元来自另一个州。您居住的州只允许对州内的债券免税,因此您不必为 60 美元缴纳州税,但您必须为 40 美元缴纳州税。

替代最低税 (AMT)

替代最低税 (AMT) 为个人必须支付的税款百分比设置了一个下限,无论他们可以在其报税表中要求多少扣除或豁免。

在美国,2021 年的 AMT 豁免金额为单身人士 73,600 美元和已婚夫妇共同申请的 114,600 美元。 2022 年,单身人士的 AMT 为 75,900 美元,已婚夫妇共同申请的 AMT 为 118,100 美元。

AMT 的目标是确保个人在不通过各种税收减免逃避其义务的情况下缴纳一定程度的税款。因此,免息红利可能会受到 AMT 的约束,以确保个人不会逃避其应纳税额的公平份额。

IRS表格 6251将帮助个人确定他们是否欠其他最低税 (AMT),或者税务软件会自动为他们计算。如果涉及复杂方面(例如免税分配),请使用税务专业人士来帮助您准备税款,这也是谨慎的做法。

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