随着人们对加密货币的兴趣激增，人们越来越需要明确这些新货币及其驱动技术的法律含义。世界各地的监管机构、税务机关和中央银行都在努力了解数字货币的性质和含义。与此同时，个人投资者可以通过投资这些货币赚大钱，但他们在买卖加密货币时也要承担一定的法律风险。

加密货币的法律地位之所以模糊，很大程度上是由于它相对于传统货币和支付系统而言较为新颖。

加密货币和税收

对于加密货币投资者来说，最重要的法律考虑因素之一是政府税务机关对加密货币持有的看法。事实上，他们的观点在不断变化，加密货币投资者需要关注他们的最新声明。

资本收益和加密货币

在美国，美国国税局将加密货币定义为财产而非货币。这意味着个人投资者在年度纳税申报单上报告加密货币利润和支出时，无论他们在哪里购买数字货币，都要遵守资本利得税法。

请注意，以上适用于买卖加密货币的投资者。如果您是一名员工，并且以加密货币作为工资，则应将其作为收入纳税。金额基于支付时加密货币的美元价值。

加密货币和外国银行账户规定

加密货币交易经常涉及在外国账户中持有加密货币。截至 2022 年 1 月，联邦法律不将外国加密货币账户视为一种“可报告账户”。也就是说，加密货币账户持有人无需向美国财政部下属机构金融犯罪执法网络 (FinCEN) 提交其外国账户的披露。

通常称为 FBAR，即外国银行账户报告，这是 FinCEN 表格 114，必须由大量海外账户持有人提交。

加密货币钱包不包含在该要求中，但这可能随时发生变化。FinCEN 打算提议修改有关外国银行账户的备案要求，将加密货币持有纳入其中。

加密货币和美国国税局

美国国税局表格 8938（又称 FATCA）是税务机构版本的 FinCEN FBAR。在国外账户中拥有大量资产的纳税人必须提交此特定国外金融资产声明以及 FBAR。

截至 2022 年 1 月，美国国税局尚未就此问题做出明确裁决。加密货币钱包所有者是否必须使用 8938 表格报告其持有情况的问题尚不清楚。律师、会计师和加密货币投资者的博客充斥着关于钱包是否是金融机构或美国国税局是否认为它是金融机构的争论。

Blockpit 运营的博客专门研究加密货币税收合规问题，其中提出了一条常识性建议：鉴于未能提交 FBAR、FATCA 或两者的严厉处罚，加密货币钱包的所有者应同时提交这两种表格。违规者可处以 10,000 美元罚款或账户价值的一半，并可能受到刑事处罚。

至少，在申报税务时要咨询对加密货币有一定了解的税务专业人士。

加密货币的去中心化状态

许多数字货币的一大吸引力也是个人投资者的潜在风险因素。加密货币从定义上讲是去中心化的，这意味着它们没有实体存在，也不受中央机构的支持。

尽管世界各国政府已通过各种方式介入以维护其监管权力，但 BTC 和其他类似的数字货币仍然不受任何司法管辖区或机构的管辖。

一方面，这让投资者不再受制于这些机构。另一方面，这种状况也可能导致法律纠纷。

当没有中央权威时

数字货币的价值完全取决于其他所有者和投资者赋予它们的价值；所有货币（数字货币或法定货币）都是如此。如果没有中央机构支持数字货币的价值，一旦交易或所有权出现问题，投资者可能会陷入困境。

由于加密货币的去中心化状态，其另一个潜在风险与交易细节有关。在大多数其他交易中，有实体存在的货币都会易手。

在电子交易中，受信任的金融机构参与创建和结算存款和债务索赔。这两个概念都不适用于加密货币交易。

由于这种根本差异，各类数字货币交易的各方之间在法律上产生混淆的可能性是真实存在的。同样，由于这些货币的去中心化状态，在这些情况下寻求法律援助的途径可能难以评估。

加密货币注册和许可

越来越多的企业将数字货币作为支付方式。2022 年，您可以在微软的 Xbox 商店、家得宝和全食超市使用比特币。

与其他金融领域一样，企业最终可能需要注册并获得特定司法管辖区和活动的许可。然而，由于数字货币的法律地位复杂且不断演变，对于在加密货币市场运营的企业来说，这一领域显然不太明确。

例如，只接受加密货币的公司可能根本不需要注册或获得许可。另一方面，他们可能需要根据其管辖范围接受特殊考虑。

责任落在企业主和管理者身上，他们要确保在地方和州两级的经营活动中遵守适当的法律程序。

例如，在联邦层面，金融机构必须维持一定的保护活动，以防止洗钱和欺诈、资金转移等。这些考虑也适用于处理数字货币的企业。

欺诈和洗钱

人们普遍认为，加密货币为犯罪组织提供了实施欺诈、洗钱和一系列其他金融犯罪的新手段。这可能不会直接影响大多数不打算使用这种新技术实施此类犯罪的加密货币投资者。然而，那些不幸成为金融犯罪受害者的投资者可能不像传统的欺诈受害者那样拥有相同的法律选择。

这个问题也与数字货币的去中心化状态有关。例如，当加密货币交易所遭到黑客攻击，客户的资产被盗时，通常没有标准做法来追回丢失的资金。

因此，数字货币投资者通过购买和持有加密货币资产承担了一定的风险。

数字安全问题

这就是为什么与数字货币相关的开发人员和初创公司将大量注意力集中在创建安全的持有数字货币和代币的方法上。尽管新类型的钱包不断推出，加密货币交易所也一直在改进其安全措施，但投资者迄今为止仍无法完全消除持有加密货币所带来的法律风险，而且很可能永远都无法消除。

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