什麼是應收賬款？
應收賬款，也稱爲應收賬款，是客戶因公司已交付或使用但尚未付款的商品或服務而欠公司的債務。
概要
- 允許客戶賒購商品或服務的公司將在其資產負債表上列有應收賬款。
- 應收賬款是在銷售時，即已交付商品或服務但尚未付款時記錄的。
- 當收到客戶付款時，應收賬款將會減少。
- 估計無法收回的應收賬款金額記錄在壞賬準備金中。
瞭解應收賬款
應收賬款是通過向客戶提供信用額度而產生的，並在公司的資產負債表中作爲流動資產報告。它們被視爲流動資產，因爲它們可以用作抵押品來獲得貸款，以幫助履行短期義務。應收賬款是公司營運資本的一部分。有效管理應收賬款包括立即跟進任何未付款的客戶，並在必要時討論付款計劃安排。這很重要，因爲它提供了額外的資本來支持運營並降低了公司的淨債務。
爲了改善現金流，公司可以減少應收賬款的信用期限，或延長支付應付賬款的時間。這縮短了公司的現金週轉週期，即將庫存等現金投資轉化爲運營現金所需的時間。它還可以以折扣價將應收賬款賣給保理公司，然後保理公司接管收取欠款的責任並承擔違約風險。這種安排稱爲應收賬款融資。
爲了衡量一家公司發放信貸和收回信貸債務的效率，基本面分析師會查看各種比率。應收賬款週轉率是給定期間內信貸銷售的淨值除以同一期間內的平均應收賬款。平均應收賬款可以通過將預期期間期初的應收賬款價值與期末的價值相加，然後將總和除以二來計算。衡量一家公司收回應收賬款能力的另一個指標是未收賬款週轉天數(DSO)，即銷售完成後收回款項的平均天數。
記錄應收賬款
如果一家公司銷售小部件，其中 30% 是賒銷的，則意味着該公司 30% 的銷售額是應收賬款。也就是說，現金尚未收到，但仍在賬簿上記錄爲收入。公司不是在銷售時借記現金，而是借記應收賬款，貸記銷售收入賬戶。應收賬款只有在付款後才能變成現金。如果客戶在六個月內付清賬單，應收賬款將變成現金，並從應收賬款中扣除相同的收到金額。那時的分錄將是借記現金，貸記應收賬款。
壞賬準備
根據美國公認會計准則(GAAP)，費用必須在相關收入產生的同一會計期間確認，而不是在付款時確認。因此，公司必須使用備抵法估算無法收回的賬款的金額。
壞賬損失的估計金額在損益表中記錄爲壞賬費用，並在資產負債表中應收賬款下的備抵賬戶中顯示，通常稱爲壞賬準備金。應收賬款淨額和壞賬準備金顯示了預計可收回的應收賬款的減值。即使資金在準備金賬戶中，企業仍保留收回資金的權利。該準備金可以跨會計期間累積，並將根據賬戶餘額和預計無法收回的未償應收賬款定期調整。