與任何顛覆性技術一樣，有關加密貨幣的法律也在不斷髮展，但至少自 2014 年以來就有一個事實是確定的：加密貨幣的利潤應納稅。美國國稅局 (IRS) 在 IRS 通知 2014-21 中概述了加密貨幣稅收的基礎知識。
該通知將出於稅收目的的虛擬貨幣定義爲財產，而不是外幣。更遠：
- 如果在交易中使用，其價值將按交易時的美元公允市場價值確定。購買時的價值與花費時的價值之間的差額按資本利得率徵稅。
- 如果以利潤出售或交換，則該利潤應按資本利得稅率徵稅。
- 如果你以盈利的方式出售加密貨幣，你就應該從該利潤中獲得資本收益，就像你對股票一樣。
- 如果您使用加密貨幣購買商品或服務，您就需要爲您爲加密貨幣支付的價格與其在您使用它時的價值之間增加的價值繳稅。
- 如果您接受加密貨幣作爲商品或服務的付款，您必須將其報告爲營業收入。
- 如果您是加密貨幣礦工，您從挖礦中獲得的收入算作營業收入。
- 出於美國稅收目的，比特幣或以太幣或任何其他加密貨幣在交易時的價值爲等值美元。
瞭解加密貨幣和稅收
早在 2019 年，美國國稅局 (IRS) 就向懷疑欠政府虛擬貨幣交易稅款的納稅人郵寄了 10,000 封“教育信”。
顯然，匿名加密貨幣交易的時代已經結束。聯邦機構可能會根據從加密貨幣交易所 Coinbase 獲得的客戶數據來確定其收件人名單。
美國國稅局警告說，那些沒有正確報告收入的人可能會面臨罰款、利息甚至刑事起訴。
向透明度邁進
第一個加密貨幣比特幣於 2009 年作爲點對點現金系統推出。它被設計爲易於使用、易於存儲和匿名。你的虛擬錢包和其中的比特幣就像編號瑞士銀行賬戶的內容一樣無法追蹤。
不久之後，各國政府就觀察到使用加密貨幣的洗錢活動激增。稅務機關也必然會注意到，無形財富很難或不可能徵稅。
今天，大多數加密貨幣交易都是透明的。加密貨幣交易所對比特幣交易者施加了反洗錢要求，以避免引起監管機構和稅務官員的憤怒。
監管機構、央行行長和聯邦法官對於加密貨幣是否應該被視爲一種貨幣或商品仍然有不同的看法。然而，所有人似乎都同意，通過交易和使用獲得的利潤應該徵稅。
那麼，這對交易者意味着什麼？
此時，加密貨幣交易所不會向其用戶發送 1099 表格來幫助他們納稅。然而，基於區塊鏈的應用程序可用於幫助加密貨幣投資者記錄他們的交易數據並跟蹤應稅事件。
加密貨幣如何徵稅：不同的場景
請記住 2014 年發佈的 IRS 通知中的兩個關鍵點：如果使用加密貨幣購買某物，則在交易時它被認爲是物有所值的美元公允市場價值。如果加密貨幣以利潤出售或交換，則該利潤應按資本利得率徵稅。
購買加密貨幣
假設你在 2019 年初以約 3,700 美元的價格購買了一個比特幣。在 2022 年 2 月下旬，該比特幣價值 38,500 美元。你用你的比特幣購買了 2022 BMW X1。
是的，這些是真實的價格。比特幣就是那麼不穩定。
但是，在此交易中，買賣雙方都會產生稅收影響。
- 賣方必須根據交易時比特幣的公允市場價值將交易報告爲總收入。
- 買方必須根據爲比特幣支付的價格與其在交易時的價值之間的差額，將交易報告爲資本收益。
這可能會變得棘手
對購買加密貨幣所欠稅款的記錄可能會變得繁重。可以花費一小部分比特幣。比特幣的一小部分可以低至比特幣的百萬分之一，這被稱爲satoshi 。 Ether 虛擬貨幣中的每枚硬幣等於 1 個 quintillion wei。
例如，如果你用一小部分比特幣買了一杯咖啡，你就需要對購買時和使用時的那部分比特幣之間的差額徵稅。
使用加密貨幣的應稅事件
加密貨幣經紀人不需要像股票經紀人目前那樣向他們的客戶發出 1099 表格。然而，交易者應該向美國國稅局披露一切，否則將面臨逃稅指控。
與加密貨幣相關的應稅事件包括：
- 將加密貨幣換成政府發行的貨幣，稱爲法定貨幣。
- 支付商品或服務，例如使用比特幣利潤購買汽車。
- 將一種加密貨幣換成另一種加密貨幣。
- 接收開採或分叉的加密貨幣。
根據美國國稅局，以下不是應稅事件：
- 用法定貨幣購買加密貨幣
- 將加密貨幣捐贈給免稅的非營利組織或慈善機構
- 向第三方贈送加密貨幣
- 在錢包之間轉移加密貨幣
確定您獲得了多少利潤以及您欠多少資本利得稅是可以理解的複雜。
兌現加密貨幣
就像任何資產一樣，您在加密貨幣上的應稅利潤（或損失）被記錄爲資本收益或資本損失。
在將加密貨幣兌換成像美元這樣的法定貨幣時，交易者需要知道他們出售的虛擬貨幣的成本基礎。
例如，如果您以 6,000 美元的價格購買比特幣，三個月後以 8,000 美元的價格出售，您將在短期資本利得稅中對 2,000 美元欠稅。出售持有不到一年的資產的利潤按個人通常的稅率徵稅，就好像這筆錢是賺取的收入一樣。對於 2021 納稅年度，這取決於納稅人的收入，介於 0% 到 37% 之間。
如果在購買比特幣一年或更長時間後進行相同的交易，您將需要繳納長期資本利得稅。取決於您在 2021 納稅年度的總應稅收入爲 0%、15% 或 20%。
挖掘加密貨幣
對於那些挖掘加密貨幣的人來說，規則是不同的。
加密貨幣礦工驗證加密貨幣交易並將其添加到區塊鏈中。那是工作，他們得到了補償。
他們的補償應作爲營業收入徵稅。他們還有資格扣除用於採礦業務的費用，例如計算機硬件和電力。
使用加密貨幣支付個人購買費用
對於那些經常交易加密貨幣並經常使用它來購買商品和服務的人來說，使用虛擬硬幣的一部分來跟蹤購買的稅款並不容易。
他們必須確定用哪個硬幣來購買一杯咖啡，並記錄該硬幣的價格基礎及其在交易時的價值。
此外，這僅適用於涉及已獲利出售的硬幣的交易。如果交易者以 8,000 美元購買比特幣，然後在比特幣價值 6,000 美元時用其中的一小部分購買一條牛仔褲，則該交易不能被宣佈爲虧損。
比特幣的最小面額是比特幣的一億分之一，稱爲聰。一個毫比特幣等於 100,000 聰。一個微比特幣等於 100 聰。
交換加密貨幣
將一種加密貨幣換成另一種加密貨幣也會使投資者面臨稅收風險。
如果你用比特幣購買以太坊，你實際上是在出售比特幣，所以你需要爲購買比特幣和在以太坊上消費比特幣價格之間的差額納稅。
跟蹤加密稅
許多交易所通過提供所有交易數據的免費導出來幫助加密交易者保持所有這些信息的有序性。交易者或交易者的稅務專家可以使用它來確定交易者的應繳稅款。
區塊鏈解決方案平臺也可用於記錄這些數據並突出相關的稅收利益點。 TrustVerse 等平臺擁有基於智能合約的財富管理服務，可在區塊鏈上組織用戶的數字身份和資產，以確保準確解決稅收和遺產義務。
在嘗試提交加密貨幣稅時，最好找註冊會計師，至少是第一次。註冊會計師和其他稅務專業人士現在正在更多地瞭解加密資產。
目前，美國國稅局正在讓人們習慣新的做事方式，併發布了一份關於修改舊納稅申報表的指南，其中包括對加密貨幣的一些參考。精明的交易者已經提前履行了他們的義務，現在正專注於明年的加密貨幣市場，而他們的頭腦中沒有這種不確定性。
加密貨幣和政府政策
加密貨幣和美國政府有着有趣的關係。
政府對主流接受一種貨幣感到不安是有道理的。首先，政府官員必須擔心將貨幣控制和財政政策拱手讓給算法。然後是加密貨幣市場的極端波動，以及它們與黑錢的關聯。
然而，隨着時間的推移，這種關係正在發生變化。
另一方面，政府正在容忍將加密貨幣逐步但大量引入傳統金融服務。
在加密貨幣市場方面，交易所開始將加密貨幣與美元等法定貨幣配對。
比特幣期貨合約也證明了比特幣在金融領域的日益普及，這些合約在芝加哥商品交易所和芝加哥期權交易所等主要機構交易所進行交易。
我如何報告我的稅收中的加密貨幣收入？
您從交易加密貨幣或使用它購買商品或服務中獲得的任何利潤都應作爲資本收益徵稅。
您從挖掘加密貨幣中獲得的任何收入都被報告爲收入。
您在支付商品或服務時收到的任何加密貨幣的價值都必須報告爲收入。
在所有這些情況下，加密貨幣的價值都是基於其在交易時的美元價值。
你什麼時候必須爲加密貨幣納稅？
與任何投資活動一樣，出售一種加密貨幣或將其兌換成另一種加密貨幣都會對交易中的任何利潤徵稅。使用加密貨幣進行購買會觸發對通過兌現虛擬硬幣或虛擬硬幣的一小部分實現的利潤徵稅，其價格高於購買時的成本。
所有這些交易都代表資本收益。資本利得稅應在您申報交易發生當年的稅款時繳納。
同樣，您從加密貨幣中獲得的任何收入或業務收入都應在當年到期。
我如何避免爲加密貨幣納稅？
您可以像避免對股票收益徵稅一樣避免對您擁有的任何加密貨幣作爲投資納稅：不要出售。兌現您的加密貨幣會觸發應稅事件。
如果您開採加密貨幣，您的採礦活動收入將作爲常規收入徵稅。您可能有資格扣除您的業務費用，以減少欠稅。稅務專家可以幫助您瞭解詳細信息。
每筆交易是否對加密貨幣徵稅？
加密貨幣交易不徵收交易稅，但會產生費用。
一些交易所提供免佣金交易，但大多數收取每筆交易約 0.1% 至 1% 的費用。
在線存款以及取款和賬戶清算費用也有費用。
根據 GoBankingRates 的說法，加密貨幣交易所的費用可能會經常變化，而且幾乎沒有任何警告，因此請密切關注這些費用。
不同的加密貨幣有不同的稅率嗎？
不會。任何加密貨幣交易、支付或收入的應繳稅款始終基於其在應稅事件觸發時的美元價值。
結論
早在 2014 年，美國國稅局就發佈了第一份也是迄今爲止唯一一份關於加密貨幣和稅收的實質性聲明，這似乎有點奇怪。
對於大多數投資加密貨幣、用它來買賣東西或接受它作爲付款的人來說，該聲明幾乎概括了這一點。也就是說，如果您通過交易或使用它獲利，您就需要對資本收益徵稅。如果您接受其中的付款或從中獲得收入，則您欠收入稅。
儘管如此，加密貨幣世界變得越來越複雜和難以理解，即使對於那些畢生研究它的官僚來說也是如此。
關於加密貨幣的稅收政策和金融監管必將在未來幾年內發生變化。甚至自 2021 年底推出以來一直在國會擱置的大規模基礎設施法案也涉及加密貨幣，並提議對加密貨幣交易所的要求報告進行更改。