1099-DIV 表格，股息和分配定義

投資   |   2024年5月3日

什麼是 1099-DIV 表格、股息和分配？

1099-DIV 表格（股息和分配）是指銀行和其他金融機構向在一自然年內從任何類型的投資中獲得股息和分配的投資者發送的美國國稅局(IRS) 表格。投資者可以收到多份 1099-DIV 表格。每份 1099-DIV 表格都應在投資者的納稅申報單上報告。如果累計股息不超過 10 美元，投資者通常不會收到 1099-DIV 表格。

要點

  • 表格 1099-DIV，股息和分配，發送給在日曆年內從任何類型投資中獲得分配的投資者。
  • 銀行、投資公司和其他金融機構必須在每年1月31日之前向納稅人提供該表格。
  • 納稅人將每份 1099-DIV 表格中的信息填寫在 B 表表格中或直接填寫在 1040 表格中。
  • 只有納稅人收到的股息和/或分配超過 10 美元時纔會收到此表格。
  • 金融機構必須將該表格發送給納稅人和國稅局。

誰可以申報 1099-DIV 表格、股息和分配？

公司向投資者和美國國稅局提供一份表格副本。銀行、投資公司和其他金融機構必須在每年 1 月 31 日之前向納稅人提供 1099-DIV。

表格包括收款人的姓名、地址和社會安全號碼(SSN)。它還包含付款人的姓名、地址、身份證號碼和計劃號碼。表格右側列出了收款人需要的一些重要數據，包括普通股息總額、合格股息和資本利得分配總額。

大多數收到 1099-DIV 表格的投資者將獲得普通股息、合格股息或總資本收益。投資者的其他類別包括：

  • 未收回的第 1250 條收益
  • 第1202章 收益
  • 收藏品收益
  • 非股息分配
  • 聯邦所得稅預扣
  • 投資費用
  • 已繳納的國外稅款
  • 外國或美國屬地
  • 現金清算分配
  • 非現金清算分配
  • 免稅利息股息
  • 特定私人活動債券利息紅利
  • 州稅預扣

投資者還可能需遵守《外國賬戶稅收合規法案》 （FATCA）對外國賬戶的申報要求。該法律要求美國公民（無論在國內還是國外）申報外國賬戶持有情況。這些賬戶持有情況必須以美元申報。

某些類型的投資賬戶無需簽發 1099-DIV 表。免徵賬戶包括個人退休賬戶 (IRA)、貨幣購買養老金計劃、利潤分享計劃和各種退休賬戶。

如何申報 1099-DIV 表格、股息和分配

1099-DIV 表格有三份。A 份爲紅色，僅供參考，不應打印。B 份有兩部分，可下載並打印。一份給收款人，另一份附在州稅務部門的納稅申報單上。此部分爲黑色，可用於滿足收款人的要求。

納稅人必須在年度納稅申報表中填寫他們收到的每份 1099-DIV 表的信息。這可以在附表 B表格上完成，也可以直接在1040 表格上完成。納稅人如果在一年內收到超過 1,500 美元的應稅利息和/或普通股息，則必須填寫附表 B，附表 B 隨 1040 表格一起提交。

股息按投資者的所得稅率徵稅，但有少數例外。合格股息是主要例外。合格股息滿足某些標準，因此可以按較低的資本利得稅率徵稅。

資本利得的稅率也可能與普通所得稅率不同。短期資本利得按普通所得稅率徵稅，但長期資本利得的稅率較低。

2022 1099-DIV。

下載表格 1099-DIV，股息和分配

1099-DIV 表格可在 IRS 網站上獲取。

什麼是 1099-DIV 表格？

1099-DIV 表格（股息和分配）是美國國稅局要求填寫的表格。該表格用於報告銀行和其他金融機構向納稅人支付的任何股息或分配。其中包括普通股息和合格股息、總資本收益、預扣聯邦所得稅和已付外國稅等。

爲什麼我收到了股息卻沒有收到 1099-DIV 表格？

如果您收到的股息超過 10 美元，您纔會收到 1099-DIV 表格。如果您的股息支付超過此金額，但您仍未收到表格，請聯繫發行人獲取替換表格。

我如何報告 1099-DIV 表格？

您可以直接報告附表 B 中的 1099-DIV 表格或 1040 表格上的信息。

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合格股息是否包含在普通股息中以進行納稅申報？

合格股息和普通股息在國稅局 1099-DIV 表格的單獨方框中報告。普通股息總額在方框 1a 中報告，合格股息在方框 1b 中報告。出於稅收目的，這兩種股息的處理方式有所不同。

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