什麼是收入？

收入根據具體情況以不同方式定義——例如，出於稅收、財務會計或經濟分析的目的。對於個人和企業而言，收入通常是指他們從勞動和產品中獲得的價值或金額。

個人通常認爲他們的總收入等於工資和薪金形式的收入總額、投資和財產銷售的回報以及其他收入。他們的淨收入是他們的總收入減去產生收入的成本。

同樣，企業通常將其從服務、產品中獲得的總收入以及就其現金賬戶和與業務相關的儲備所獲得的任何利息和股息視爲其總收入。企業的淨收入（即利潤）是通過將其總收入減去其業務費用來確定的。

經濟學家在不同的背景下研究收入，這些背景採用不同的定義和衡量收入的方式。無論他們的研究涉及收入、儲蓄、消費、生產、公共財政、資本投資，還是其他相關主題和子主題，他們的收入概念都將與他們的研究目的相對應。雖然宏觀層面的收入衡量標準對社會和政策研究至關重要，但個人更關注個人和企業收入。

收入：在上下文中定義

在他們的日常生活中，個人通常關注他們的可支配收入水平（即他們的總收入減去稅收）和他們的可自由支配收入（即，在支付稅款和支出後剩餘的金額，如果有的話）食品、衣服和住所等必需品）。在處理他們的個人、商業和投資活動時，個人關注的是根據稅收規則確定的收入，尤其是在企業主和投資者的情況下——財務會計規則。

儘管稅收和會計規則有相似之處，但每個系統都有反映其獨特背景和目的的特殊規則。通常，稅收和財務會計衡量 12 個月期間的收入。雖然財務會計收入是全面的，但應稅收入是根據特殊的法定排除、豁免和免稅額計算的，這些例外情況因稅收狀況、收入來源以及個人和商業決策而異。

應納稅所得額

出於所得稅目的，稅法試圖定義收入以反映納稅人的實際經濟狀況。爲了清晰、高效和易於管理，法律規定了某些固定的免稅額——例如，個人標準扣除。一般稅收框架適用於納稅人所有來源的個人收入（免稅收入除外），並通過扣除費用和損失來抵消此類收入，以確定應稅收入。

此外，不同的公共政策構成了廣泛的稅收規則的基礎，導致應稅收入的計算與純粹的經濟計算有所不同。例如，此類政策包括通過使政府債券免稅來幫助政府融資；通過免稅的附加福利和退休儲蓄的稅收優惠待遇來滿足社會福利需求；通過提供一些在較高收入水平上逐步取消的稅收抵免，將福利導向低收入個人；通過特殊稅收抵免提高能源效率。

納稅人主要關注三類收入：普通收入、資本收益和免稅收入。

普通收入

稅法將普通收入和損失與資本投資的收益和損失區分開來。普通收入包括收入、利息、定期股息、租金收入、養老金分配、定期年金和退休賬戶分配，以及總收入超過某些門檻的納稅人收到的社會保障收入。 2022 年對普通收入徵收 10% 至 37% 的稅率。淨投資收入超過規定門檻的納稅人需額外繳納 3.8% 的淨投資所得稅。

資本收益

處置資本資產實現的收益和損失被視爲資本收益或損失。持有超過一年的資產實現的淨資本收益的稅率爲 0%、15% 和 20%。資本資產包括個人住宅和投資，例如房地產、股票、債券和其他金融工具。

合格的股息——即分配給符合法定持有期要求的美國和某些外國公司股票的股息——也按資本利得率徵稅。

免稅收入

政府實體發行的某些債券所支付的利息被視爲免稅收入。聯邦債券和國庫券支付的利息免徵州和地方稅。

州和地方政府發行的債券利息一般無需繳納聯邦稅；市政私人活動債券無需繳納常規聯邦所得稅，但需繳納聯邦替代性最低稅。一些州和地方政府還對州和地方債券的利息免稅。

營業收入：GAAP 收入

大多數企業，包括所有上市公司，都採用標準的財務會計方法和實踐——即公認會計原則（GAAP） ——來確定他們的收入和價值。上市公司向美國證券交易委員會 (SEC)提交的文件以及向其他政府機構和監管機構提交的文件都需要根據這些規則編制的經審計財務報表。投資者評估企業的財務報表，並使用它們來比較相同或不同行業的公司的業績。

GAAP 不包含稅法中體現的與純經濟計算的公共政策偏差類型。這兩個系統採用不同的時間標準來確認收入和費用。一般來說，使用 GAAP 確定的收入和業務價值快照提供了業務收入和價值的圖片，通常比稅務會計的結果更接近經濟現實。

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