什麼是普通收入？
普通收入是組織或個人賺取的任何類型的收入，按普通稅率徵稅。它包括（但不限於）工資、薪水、小費、獎金、佣金、租金、特許權使用費、短期資本收益、不合格股息和利息收入。
重點
- 普通收入是按普通稅率徵稅的任何類型的收入。
- 普通收入的例子包括工資、小費、獎金、佣金、租金、特許權使用費、短期資本收益、不合格的股息和利息收入。
- 對於個人而言，普通收入通常包括他們所賺取的稅前工資和工資。
- 在公司環境中，普通收入來自常規的日常業務運營，不包括出售資本資產獲得的收入。
了解普通收入
普通收入有兩種形式：個人收入和企業收入。
個人普通收入可以定義為符合美國國稅局 (IRS) 規定的標準邊際所得稅稅率的任何類型的現金流入。
另一方面，對於企業而言，該術語是指從日常業務運營中產生的任何類型的收入——不包括從出售土地或設備等長期資本資產中獲得的任何收入。
普通收入的例子
讓我們看一下以下示例中普通收入對個人和企業的影響。
個人
對於個人而言，普通收入通常包括他們在稅前從雇主那裡獲得的薪水和工資。例如，如果一個人在 Target 從事客戶服務工作，每月收入 3,000 美元，那麼他們的年普通收入可以通過將 3,000 美元乘以 12 來計算。
如果該客戶服務員工沒有其他收入來源，則 36,000 美元是在其年終納稅申報表上作為總收入徵稅的金額。或者，如果同一個人還擁有房產並每月賺取 1,000 美元的租金收入，那麼他們的普通收入將增加到每年 48,000 美元。
扣除可以減少應納稅的普通收入金額。
企業
對於企業而言，普通收入是銷售其產品或服務所賺取的稅前利潤。
零售商 Target 在截至 2020 年 2 月 1 日的財年 (FY)中的總收入為 781 億美元。然而，這些銷售需要花錢才能產生。
該公司聲稱，可歸因於銷售商品生產（COGS）的成本為 549 億美元。 Target 還表示，它在銷售、一般和管理費用(SG&As) 上支出了 162 億美元。考慮到 折舊和攤銷，您將獲得 46.6 億美元的普通收入或營業收入。這是 Target 被徵稅的收入金額。
特別注意事項
為了鼓勵人們進行長期投資，政府對一年以上出售的投資的利潤徵稅，並且大多數股票股息持有超過一定期限的稅率低於普通收入。
2003 年就業和增長稅收減免和解法案 (JGTRRA)將大多數股息收入以及一些資本收益的稅率降低到 15%。這些變化鼓勵了投資，並促使公司增加股息或開始支付股息，而不是持有現金。
2017 年底，時任總統唐納德特朗普簽署了減稅和就業法案 (TCJA) ，將合格股息的稅率（見下文）更改為 0%、15% 或 20%，具體取決於個人的應納稅所得額和申報狀態。
合格與不合格股息
投資者應注意，並非所有股息都有資格享受優惠的稅收待遇。不合格股息的示例包括房地產投資信託 (REIT)支付的股息、員工股票期權 (ESO)支付的收入以及免稅公司以及儲蓄賬戶或貨幣市場賬戶支付的股息。
另一件需要注意的是資格要求。支付給營利性公司股東的定期股息通常有資格以降低的資本收益率徵稅，但投資者必須遵守最短持有期才能利用。
對於普通股，股票必須在除息日前60 天開始的 121 天持有期內持有超過 60 天。對於優先股，持有期較長，從公司除息日前 90 天開始。
什麼是作為普通收入徵稅的？
您的大部分收入將按常規邊際稅率徵稅。不過，也有例外，包括長期資本收益和合格股息，它們都以更優惠的稅率徵稅。如果您不確定如何對某個收入來源徵稅，最好聯繫 IRS 或稅務專業人士。
租金是普通收入嗎？
美國國稅局將租金收入定義為“您因使用或占用財產而收到的任何款項”，通常作為普通收入徵稅。但是，您可以從這筆收入中扣除某些費用，以減少 IRS 對您徵稅的數字。可扣除的費用包括抵押貸款利息、財產稅、維修費用、廣告、維護和清潔、公寓費用和房主保險。