独立审计师：定义、规则、重要性

什么是独立审计师？

独立审计师是注册会计师(CPA) 或特许会计师 (CA)，负责审查与其无关联的公司的财务记录和业务交易。独立审计师通常用于避免利益冲突并确保审计的完整性。

独立审计师通常被聘用（甚至是被强制要求）来保护股东和潜在投资者免受上市公司偶尔提出的欺诈性或不具代表性的财务索赔的影响。在 2002 年互联网泡沫破灭和《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）通过后，使用独立审计师变得更加重要。

审计师可以为个人、公司、非营利组织或政府实体提供各种审计、税务和咨询服务。

独立审计师要么为公共会计师事务所工作，要么自谋职业。审计师审查财务报表和相关数据，分析业务运营和流程，并提出提高效率的建议。他们评估公司资产是否减值和进行适当估值，并确定纳税义务，确保遵守税法和法律。

审计师会提出意见，断言客户财务报表的可靠性和公平性，然后将信息传达给投资者、债权人和政府组织。此外，审计师还可以为个人、公司、非营利组织或政府实体提供其他审计、税务和咨询服务。

独立审计师会向管理层和员工提问，以更好地了解公司业务、运营、财务报告、内部控制系统以及已知的欺诈或错误。他们可能会对账户余额或交易类别的预期和意外差异执行分析程序，然后测试支持这些差异的文件。审计师还会观察公司的实物库存数量，并确认应收账款 (AR)和其他第三方账户。

2002 年，安然、世通和其他几家科技公司因会计违规而倒闭，随后美国通过了《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案旨在改善公司治理，恢复公司投资者的信心。然而，许多商界人士反对该法案，认为该法案出于政治动机，会导致企业丧失冒险精神和竞争力。

许多人担心的是，要求上市公司对其内部控制实践进行独立审计的规定。市值在 7500 万美元或以上的公司对这项要求的成本感受最为强烈。审计标准于 2007 年进行了修改，每年为许多公司节省了 25% 或更多的成本。

尽管内部控制授权的初始成本很高，但公司可以从独立审计流程中获得许多好处。管理人员可以利用这些信息不断改进内部流程。公司经常发现，随着时间的推移，内部控制测试变得更具成本效益。

此外，市场利用审计信息更有效地评估企业。审计清晰地展现了公司的价值，有助于投资者在考虑是否购买公司股票时做出明智的决定。金融分析师和经纪公司在向客户提供投资建议时也会依赖审计结果。