收入和留存收益提供了对公司财务业绩的洞察。收入是损益表的重要组成部分。它揭示了公司的“收入”或公司在此期间的销售额。留存收益是公司在经营业务的所有年份中的净收入和净亏损的累积。留存收益构成资产负债表上股东权益的一部分。

收入是公司从销售商品或服务中获得的收入。留存收益是公司留存的净收益金额。收入和留存收益对于评估公司的财务管理都很重要。

收入

收入为经理和利益相关者提供了一个衡量公司在产品需求方面成功与否的指标。收入位于损益表的顶部。因此，在描述公司的财务业绩时，它通常被称为顶线数字。由于收入是公司赚取的收入，因此它是在扣除销售成本 (COGS)、运营费用、资本成本和税收之前产生的收入。

通过将折扣、退货和津贴之前的所有销售收据相加来计算总销售额。净销售额是扣除折扣、退货和补贴后的收入。

损益表上的收入通常是许多利益相关者关注的焦点，但公司收入的影响会影响资产负债表。如果公司进行现金销售，公司的资产负债表反映了更高的现金余额。在以后为销售开具发票以供付款的公司将将此收入报告为应收账款。一旦根据付款条件收到现金，应收账款就会减少，现金就会增加。

留存收益

留存收益可以是双重的。留存收益是公司利润的一部分，在报告期末从净收入中持有或保留，并留作未来用作股东权益。留存收益也是股东权益的关键组成部分，有助于公司确定其账面价值。

净收入是一段时间内赚取的利润。它是通过从公司的收入中减去所有开展业务的成本来计算的。这些成本可能包括销货成本，以及按揭付款、租金、水电费、工资和一般成本等运营费用。从收入中扣除以获得净收入的其他成本还包括投资损失、债务利息支付和税收。

净收入是定期报告的留存收益计算的第一个组成部分。净收入通常被称为底线，因为它位于损益表的底部，并在支付所有费用后提供公司收益的详细信息。

在报告期末未支付给股东的任何净收入成为留存收益。留存收益然后结转到资产负债表，在股东权益项下报告。

值得注意的是，留存收益是资产负债表上股东权益中的累积余额。一旦在资产负债表上报告留存收益，它就成为公司总账面价值的一部分。在资产负债表上，留存收益价值可能会随着多个季度或多年的积累或使用而波动。

计算留存收益

在每个报告日期，公司将净收入添加到留存收益中，扣除任何扣除项。股息是公司向股东分配的股权，从净收入中扣除，因为股息减少了公司剩余的股权数量。

资产负债表留存收益的计算方法是将资产负债表上留存收益的期初余额加上一段时间的净收入（或亏损），然后减去计划支付给股东的任何股息。

例如，一家公司在当前期间有以下数字：

• 报告期开始时的期初留存收益余额为 5,000 美元
• 该期间的净收入为 4,000 美元
• 支付的股息 2,000 美元

期末资产负债表上的留存收益为：

• 留存收益期初余额+净收入（或亏损）-股息
• 留存收益 = 5,000 美元 + 4,000 美元 - 2,000 美元 = 7,000 美元

来自损益表的留存收益是：

• $4,000 - $2,000 = $2,000

股东权益

股东权益（也称为“股东权益”）由实收资本、留存收益和其他综合收益组成。实收资本包括股东在股权募集活动中出资的金额。其他综合收益包括损益表中未列示但影响公司权益账面价值的项目。养老金和外汇翻译就是这些交易的例子。

由于每期净收益都加到留存收益中，留存收益直接影响股东权益。反过来，这会影响诸如股本回报率 (ROE) 或每美元账面价值股本所赚取的利润金额等指标。一旦公司获得稳定的利润，他们通常应该向股东支付股息，以将股东权益保持在目标水平和高 ROE。

结论

留存收益与收入不同，因为它们来自损益表上的净收入，并有助于资产负债表上的账面价值（股东权益）。收入显示在损益表的顶部，并在资产负债表上作为资产报告。

收入在很大程度上取决于对公司产品的需求。总收入考虑了销货成本。总收入是在 COGS 之后但在任何运营和资本支出之前产生的总收入。因此，总收入没有考虑公司管理其运营和资本支出的能力，尽管它可能会受到公司定价和制造产品的能力的影响。

收入和留存收益相互关联，因为一部分收入最终成为净收入，然后是留存收益。留存收益中的利润金额对股东来说尤为重要，因为它可以洞察公司产生正净收入并通过股息向投资者返还资金的能力。

比率有助于理解收入和留存收益贡献。公司可以看收入而不是净收入。公司和利益相关者也可能对保留率感兴趣。留存率是根据净收入和留存收益与净收入之差计算的。这显示了理论上投资回公司的净收入百分比。

保留的利润数额通常可以洞察公司的成熟度。更成熟的公司产生更多的净收入，并回馈股东更多。不太成熟的公司需要在股东权益中保留更多利润以保持稳定。在资产负债表上，公司努力保持至少一个正的股东权益余额以进行偿付能力报告。

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