留存收益与收入有何不同?

  |  

收入和留存收益提供了对公司财务业绩的洞察。收入是损益表的重要组成部分。它揭示了公司的“收入”或公司在此期间的销售额。留存收益是公司在经营业务的所有年份中的净收入和净亏损的累积。留存收益构成资产负债表上股东权益的一部分。

收入是公司从销售商品或服务中获得的收入。留存收益是公司留存的净收益金额。收入和留存收益对于评估公司的财务管理都很重要。

摘要

  • 收入是显示对公司产品需求的衡量标准。
  • 每个时期,损益表中的净收入被添加到留存收益中,然后在资产负债表中的股东权益中报告。
  • 随着时间的推移,留存收益是股东权益和公司账面价值计算的关键组成部分。

收入

收入为经理和利益相关者提供了一个衡量公司在产品需求方面成功与否的指标。收入位于损益表的顶部。因此,在描述公司的财务业绩时,它通常被称为顶线数字。由于收入是公司赚取的收入,因此它是在扣除销售成本 (COGS)、运营费用、资本成本和税收之前产生的收入。

通过将折扣、退货和津贴之前的所有销售收据相加来计算总销售额。净销售额是扣除折扣、退货和补贴后的收入。

损益表上的收入通常是许多利益相关者关注的焦点,但公司收入的影响会影响资产负债表。如果公司进行现金销售,公司的资产负债表反映了更高的现金余额。在以后为销售开具发票以供付款的公司将将此收入报告为应收账款。一旦根据付款条件收到现金,应收账款就会减少,现金就会增加。

留存收益

留存收益可以是双重的。留存收益是公司利润的一部分,在报告期末从净收入中持有或保留,并留作未来用作股东权益。留存收益也是股东权益的关键组成部分,有助于公司确定其账面价值。

净收入是一段时间内赚取的利润。它是通过从公司的收入中减去所有开展业务的成本来计算的。这些成本可能包括销货成本,以及按揭付款、租金、水电费、工资和一般成本等运营费用。从收入中扣除以获得净收入的其他成本还包括投资损失、债务利息支付和税收。

净收入是定期报告的留存收益计算的第一个组成部分。净收入通常被称为底线,因为它位于损益表的底部,并在支付所有费用后提供公司收益的详细信息。

在报告期末未支付给股东的任何净收入成为留存收益。留存收益然后结转到资产负债表,在股东权益项下报告。

值得注意的是,留存收益是资产负债表上股东权益中的累积余额。一旦在资产负债表上报告留存收益,它就成为公司总账面价值的一部分。在资产负债表上,留存收益价值可能会随着多个季度或多年的积累或使用而波动。

计算留存收益

在每个报告日期,公司将净收入添加到留存收益中,扣除任何扣除项。股息是公司向股东分配的股权,从净收入中扣除,因为股息减少了公司剩余的股权数量。

资产负债表留存收益的计算方法是将资产负债表上留存收益的期初余额加上一段时间的净收入(或亏损),然后减去计划支付给股东的任何股息。

例如,一家公司在当前期间有以下数字:

  • 报告期开始时的期初留存收益余额为 5,000 美元
  • 该期间的净收入为 4,000 美元
  • 支付的股息 2,000 美元

期末资产负债表上的留存收益为:

  • 留存收益期初余额+净收入(或亏损)-股息
  • 留存收益 = 5,000 美元 + 4,000 美元 - 2,000 美元 = 7,000 美元

来自损益表的留存收益是:

  • $4,000 - $2,000 = $2,000

股东权益

股东权益(也称为“股东权益”)由实收资本、留存收益和其他综合收益组成。实收资本包括股东在股权募集活动中出资的金额。其他综合收益包括损益表中未列示但影响公司权益账面价值的项目。养老金和外汇翻译就是这些交易的例子。

由于每期净收益都加到留存收益中,留存收益直接影响股东权益。反过来,这会影响诸如股本回报率 (ROE) 或每美元账面价值股本所赚取的利润金额等指标。一旦公司获得稳定的利润,他们通常应该向股东支付股息,以将股东权益保持在目标水平和高 ROE。

结论

留存收益与收入不同,因为它们来自损益表上的净收入,并有助于资产负债表上的账面价值(股东权益)。收入显示在损益表的顶部,并在资产负债表上作为资产报告。

收入在很大程度上取决于对公司产品的需求。总收入考虑了销货成本。总收入是在 COGS 之后但在任何运营和资本支出之前产生的总收入。因此,总收入没有考虑公司管理其运营和资本支出的能力,尽管它可能会受到公司定价和制造产品的能力的影响。

收入和留存收益相互关联,因为一部分收入最终成为净收入,然后是留存收益。留存收益中的利润金额对股东来说尤为重要,因为它可以洞察公司产生正净收入并通过股息向投资者返还资金的能力。

比率有助于理解收入和留存收益贡献。公司可以看收入而不是净收入。公司和利益相关者也可能对保留率感兴趣。留存率是根据净收入和留存收益与净收入之差计算的。这显示了理论上投资回公司的净收入百分比。

保留的利润数额通常可以洞察公司的成熟度。更成熟的公司产生更多的净收入,并回馈股东更多。不太成熟的公司需要在股东权益中保留更多利润以保持稳定。在资产负债表上,公司努力保持至少一个正的股东权益余额以进行偿付能力报告。

推荐阅读

相关文章

公司结构基础

公司结构的基本要素是什么? CEO、首席财务官、总裁和副总裁——有什么区别?随着企业视野的变化,跟踪人们在做什么以及他们在 企业阶梯上的位置变得越来越困难。我们是否应该更多地关注与首席财务官或副总裁有关的新闻?他们到底是做什么的? 公司治理是这些术语存在的主要原因之一。 公有制 的演变造成了所有制和管理权的分离。

PEG比率:确定公司的盈利增长率

市盈率(PEG比率)是股票的市盈率(P / E比率)除以其百分比增长率。得到的数位表示股票价格相对于其盈利表现的昂贵程度。 在范例计算 PEG 例如,假设您正在分析一只市盈率为16的股票。假设公司 的每股收益 (EPS)已经并将继续以每年15%的速度增长。

您如何使用 Excel 计算支付比率?

财务比率是衡量公司健康状况的重要工具。他们可以判断一家公司是否有足够的资产来履行其义务,是否有效运营,资产负债表的流动性如何,以及许多其他见解。特别影响股东的重要比率之一是派息率。派息率派息率衡量公司作为股息支付给股东的收益中的比例。它是通过使用公司支付的每股股息与其每股收益(EPS)的比率来计算的。计算派息率的公式是

股息如何影响股东权益

公司向股东支付现金股利时,其股东权益减去所有已支付股利的总价值;但是,股息的影响会因公司支付的股息种类而异。股票股利对股东权益的影响与现金股利不同。重点摘要公司发行股息作为奖励现有股东和鼓励新投资者购买股票的一种方式。公司可以以现金、公司额外股票或两者结合的形式支付股息。要计算股东权益,请将公司资产负债表上列出的总资产

为什么股东需要财务报表?

财务报表提供了公司在特定时间点的财务状况的快照,可以深入了解其业绩、运营、现金流和整体状况。股东需要财务报表来对其股权投资做出明智的决定,尤其是在对公司事务进行投票时。股东可以使用多种工具来进行这些股权评估。为了做出更好的决策,对他们来说重要的是使用各种测量来分析他们的股票,而不仅仅是几个。

三大财务报表:它们如何相互关联

在公司的财务报表中找到的信息是公司会计的基础。这些数据由管理层、投资者和贷方审查,以评估公司的财务状况。资产负债表、损益表和现金流量表中的数据用于计算重要的财务比率,这些比率可提供有关公司财务业绩和可能需要解决的潜在问题的见解。资产负债表、损益表和现金流量表都提供了独特的详细信息,这些信息都是相互关联的。

相关词条

启动资金定义

什么是启动资本?启动资金一词是指新公司为满足其初始成本而筹集的资金。想要筹集启动资金的企业家必须制定一个可靠的商业计划或建立一个原型才能出售这个想法。启动资金可能由风险资本家、天使投资人、银行或其他金融机构提供,通常是一笔大笔资金,用于支付公司的任何或全部主要初始成本,例如库存、许可证、办公空间和产品开发。

次级债定义

什么是次级债?次级债务(也称为次级债权证)是一种无担保贷款或债券,在资产或收益债权方面排名低于其他更高级的贷款或证券。因此,次级债券也被称为初级证券。在借款人违约的情况下,拥有次级债务的债权人将在高级债券持有人全额偿付后才会得到偿付。摘要次级债务是在高级债务人全额偿还后偿还的债务。

历史成本

什么是历史成本?历史成本是会计中使用的一种价值计量方法,其中资产负债表上的资产价值以公司收购时的原始成本记录。根据公认会计原则(GAAP),美国的固定资产采用历史成本法。重点大多数长期资产在公司的资产负债表上以历史成本记录。历史成本是公认会计原则(GAAP)规定的基本会计原则之一。

活动比率定义

什么是活动比率?活动比率是一种财务指标,表明公司利用资产负债表上的资产来产生收入和现金的效率。通常被称为效率比率,活动比率帮助分析师衡量公司如何处理库存管理,这是其运营流动性和整体财务健康的关键。摘要活动比率广泛描述了任何类型的财务指标,可帮助投资者和研究分析师衡量公司使用其资产产生收入和现金的效率。

比率分析

什么是比率分析?比率分析是一种通过研究公司的财务报表(如资产负债表和损益表)来深入了解公司流动性、运营效率和盈利能力的定量方法。比率分析是基本股票分析的基石。重点比率分析比较公司财务报表中的项目数据,以揭示有关盈利能力、流动性、运营效率和偿付能力的见解。

财务报表分析

什么是财务报表分析?财务报表分析是为决策目的分析公司财务报表的过程。外部利益相关者使用它来了解组织的整体健康状况以及评估财务绩效和业务价值。内部成员将其用作管理财务的监控工具。摘要内部和外部利益相关者使用财务报表分析来评估业务绩效和价值。财务会计要求所有公司创建资产负债表、损益表和现金流量表,作为财务报表分析的基础。