三大财务报表：它们如何相互关联

在公司的财务报表中找到的信息是公司会计的基础。这些数据由管理层、投资者和贷方审查，以评估公司的财务状况。

资产负债表、损益表和现金流量表中的数据用于计算重要的财务比率，这些比率可提供有关公司财务业绩和可能需要解决的潜在问题的见解。资产负债表、损益表和现金流量表都提供了独特的详细信息，这些信息都是相互关联的。三份陈述一起全面描述了公司的经营活动。

资产负债表

也称为财务状况表，公司的资产负债表从账面价值的角度提供有关公司价值的信息。资产负债表分为三类，提供公司在特定日期的资产、负债和股东权益的总和。

通常，对资产负债表的综合分析可以提供几个快速视图。为了使资产负债表“平衡”，资产必须等于负债加上权益。分析师将资产减去负债视为公司的账面价值或权益。在某些情况下，分析师还可以查看公司的总资本，同时分析负债和权益。在资产负债表的资产部分，分析师通常会关注长期资产以及公司在短期内管理其应收账款的效率。

分析师使用多种比率来衡量公司资产负债表的效率。一些最常见的包括资产周转率、速动比率、应收账款周转率、销售天数、债务对资产和债务对权益。

公司的损益表提供了公司赚取的收入和经营活动所涉及的费用的详细信息。总体而言，它提供了有关公司整体运营活动的更详细的信息。从广义上讲，损益表显示了公司产生的直接、间接和资本支出。

从直接开始，顶线报告公司在特定时间范围内获得的收入水平。然后它显示与赚取该收入直接相关的费用。直接费用通常分为销售成本或销售成本，即直接批发成本。从收入中减去销售成本以得出毛利润。然后，通常将毛利润与总销售额进行比较，以确定公司的毛利率。

间接费用也是损益表的重要组成部分。间接费用构成第二类，显示与公司创收活动间接相关的所有成本。这些成本可能包括工资、一般和管理费用、研发以及折旧和摊销。这些间接费用一起从毛利中减去，以确定营业收入。

损益表上的最后一类因素会影响资本支出。这里要考虑的最后一项费用包括利息、税收和特殊项目。这些项目的减法导致底线净收入或公司已实现的收益总额。

损益表为公司的经营活动提供了高度的透明度，也是公司其他两个财务报表的关键驱动因素。期末的净收入作为留存收益成为公司股东权益的一部分。净收入也结转至现金流量表，作为经营活动的首要项目。期间入账的销售额也作为应收账款计入公司的短期资产。

在损益表上，分析师通常会关注公司的盈利能力。因此，用于分析损益表的关键比率包括毛利率、营业利润率和净利润率以及税率效率和利息覆盖率。

现金流量表通过显示现金交易活动来提供公司整体流动性的视图。它报告了一个会计期间的所有现金流入和流出，以及可用现金总额的总和。

标准现金流量表将分为三个部分：运营、投资和融资。本财务报表突出显示了这三个领域中总现金的净增减。

经营部分显示了在该期间作为公司经营一部分的销售所收到的现金。它还显示了用于进行这些销售的经营现金流出。例如，支付租金、工资和管理费用的现金。

现金流量表的其他两部分，投资和融资，与公司的资本规划密切相关，与资产负债表上的负债和权益相互关联。投资现金活动主要集中在资产上，并显示资产购买和投资资产的收益。融资现金活动侧重于资本结构融资，显示债务和股票发行的收益以及利息和股息等义务的现金支付。

所有三个会计报表对于从多个角度理解和分析公司的业绩都很重要。损益表提供了对为公司产生收益的核心经营活动的深入洞察。然而，资产负债表和现金流量表更多地关注公司在资产和结构方面的资本管理。

总体而言，表现最好的公司将在运营效率、资产管理和资本结构方面取得高分。管理层负责以符合股东最大利益的方式监督这三个槓桿，而这些槓桿的相互关联的报告使财务报表报告如此重要。