营运资金是流动资产和流动负债之间的差额。一年内到期的预付费用可在当年的营运资金计算中计为流动资产。
摘要
- 营运资金是流动资产减去流动负债。
- 预付费用是一项流动资产，计入营运资金。
- 营运资金有助于确定公司是否能够履行其短期义务。
仔细研究营运资金
我们可以计算一家公司的营运资金，作为衡量其短期财务状况和运营效率的一种方式。营运资金的计算公式如下：
流动资产 - 流动负债 = 营运资金
流动资产是公司合理预期在一年内转换为现金的资产。流动资产可以包括现金、应收账款和库存等。流动负债是公司在一年内到期的票据和其他义务。这些包括短期债务和应缴税款。
查看营运资金可以帮助公司了解其履行短期义务的能力强度，并评估公司使用其资源的效率。
这些信息有助于管理层做出良好的投资决策，并更好地了解如何管理业务。它还可以帮助投资者衡量管理层运营公司的效率。
仔细查看预付费用
预付费用是公司已经支付的费用，但尚未发生服务或产品交换。由于在未来发生实际费用时使用预付费用，因此将其归类为公司在资产负债表上持有的资产。
如果预付费用的价值交换预计将在一年内发生，则将其视为流动资产，在确定营运资金时可以将其计算在内。
有许多类型的费用通常由公司预付。其中包括租金、水电费、税收和维护服务。这些预付费用可以各自在公司的会计系统中拥有自己的账户，也可以集中在一个账户中。
预付费用的一个例子是公司在年初一次性支付全年的保险费。即使付款已经支付了 12 个月，也只有当月的保费被视为当期费用。剩余 11 项保费的总和存入预付保险账户，该账户在资产负债表和营运资本计算中被归类为流动资产。然后在使用保险时将预付的保险费用计入费用。
例如，ABC 公司为其年度保险提前支付了 1,200 美元。该公司将 100 美元作为当月的保险费用，并将 1,100 美元作为剩余 11 个月的预付费用。同时，现金账户的贷方为 1,200 美元。在第二个月，公司通过贷记预付费用和借记保险费用，将 100 美元从预付费用转移到保险费用账户。