什麼是獨立承包商？
獨立承包商是一個自僱人士或實體，以非僱員身份爲另一實體執行工作或提供服務。因此，獨立承包商必須支付自己的社會保障和醫療保險稅。
此外，使用獨立承包商服務的實體無需向其提供就業福利，例如實體可能向其僱員提供的健康保險和僱主贊助的退休賬戶。付款人必須正確地將每個收款人分類爲獨立承包商或僱員。獨立承包商的另一個術語是“自由職業者”。
重點摘要
- 獨立承包商不是僱員，也沒有資格獲得僱員福利。
- 他們沒有從薪水中預扣稅款，而是必須通過季度付款提前支付估計的所得稅。
- 自由職業者可以通過使用允許的商業扣除來減少他們的總收入，從而降低他們的稅單。
- 獨立承包商必須自行安排保險和退休。
- 獨立承包商的類別非常廣泛。
瞭解獨立承包商
提供獨立服務的醫生、牙醫、獸醫、律師和許多其他專業人士被美國國稅局(IRS) 歸類爲獨立承包商。
但是，該類別還包括承包商、分包商、作家、軟件設計師、拍賣師、演員、音樂家和許多其他爲公衆提供獨立服務的人。在被稱爲“零工經濟”的興起中，獨立承包商變得越來越普遍。
獨立承包商必須跟蹤他們的收入，幷包括從客戶那裏收到的每一筆付款。如果客戶支付的金額足以支付該費用，則客戶有法律義務向其承包商簽發1099-MISC 表格。如果獨立承包商從單一付款人那裏獲得的收入超過 599 美元，則該付款人必須向承包商簽發一份 1099 表格，詳細說明他們當年的收入。
獨立承包商必須決定他們需要多少自由，以及他們願意承擔多少風險。
如何作爲獨立承包商納稅
在美國，獨立承包商被視爲獨資經營者或單一成員有限責任公司(LLC)。如果他們從出租物業中獲利或虧損，他們必須在表格 1040的附表 C或附表 E 中報告其所有收入和支出。此外，他們必須使用 1040-ES 表格向美國國稅局提交自僱稅，通常是每季度一次。
但是，作爲獨資經營者，獨立承包商不一定要爲其總收入納稅。適用的業務費用可以減少他們的整體納稅義務。總收入和業務費用之間的差額是應納稅的淨收入。
在 2021 納稅年度，獨立承包商爲前 142,800 美元的淨收入（以及 2022 年的 147,000 美元）繳納12.4% 的社會保障稅，併爲所有淨收入繳納 2.9% 的醫療保險稅。單身申報者必須爲自僱收入超過 200,000 美元（已婚夫婦聯合申報爲 250,000 美元）額外支付 0.9% 的醫療保險稅。
一些獨立承包商可能還需要爲生產產品支付州銷售稅，但這可能取決於所生產產品的類型。
成爲獨立承包商的利弊
成爲獨立承包商的好處通常與他們享有的更大自由有關。他們可以設定自己的工作時間，從事自己喜歡的工作，並決定他們願意接受和不接受什麼工作。那些可以在家工作的人可以節省交通費用和辦公室工作所需的衣櫥費用。他們還可以獲得家庭辦公室稅收減免，允許他們扣除保險、租金、維修、安全系統以及公用事業和服務等賬單的業務部分。
他們可以完全控制自己的業務，從招聘和解僱到選擇客戶。與有固定年薪的員工不同，他們可以賺多少錢沒有限制。最後，他們可以享受建立一個不屬於任何人的成功企業的自豪感和成就感。
作爲獨立承包商的缺點與破產的風險和正常職業的機會成本有關。當業務糟糕時，他們得不到固定工資的支持，而且他們的收入難以預測，並且年復一年地波動很大。這種收入波動削弱了他們相對於銀行和貸方的抵押貸款、汽車貸款和其他類型的貸款。他們負責所有業務成本——沒有可報銷的費用報告——如果單獨工作，他們缺乏同事的支持和友情。
獨立承包商沒有資格獲得僱主提供的醫療保健計劃，因此他們必須完全資助他們的醫療保健。他們還必須支付僱員和僱主部分的社會保障和醫療保險稅。他們沒有資格獲得僱主贊助的 401(k) 計劃或僱用他們的人的匹配捐款。
優點
獨立承包商可以設置自己的時間並選擇自己的工作。
他們不受年薪的限制，他們可以賺多少錢。
他們通常可以通過在家工作來省錢。
缺點
獨立承包商負責其所有業務費用。
他們必須爲自己的醫療保健提供資金。
他們沒有資格獲得失業保險或工傷賠償。
獨立承包商的例子
獨立承包商的一個例子是爲自己工作的室內設計師，並擁有一批客戶，他們聘請他們來裝飾自己的房屋。室內設計師甚至可能與一家建築公司簽訂合同，該公司僱用他們在新家的整個建造過程中與客戶密切合作。
設計師是獨立承包商，會與建築師（與他們簽約合作的人）計算項目的小時數、付款和想法，但可能會在裝修過程中與客戶密切合作。同時，室內設計師可能同時爲其他客戶工作並在不同的房屋上工作，而不是作爲內部設計師只爲建築公司的客戶工作。
雖然他們可以獲得替代退休計劃，例如SEP IRA 、 SIMPLE IRA和單獨的 401(k) ，但他們必須自己爲這些計劃提供資金，而且他們無法獲得失業保險或工人補償金。
您如何成爲獨立承包商？
您可以通過爲自己工作成爲獨立承包商。在以零工爲中心的經濟轉型中，許多自由職業者是獨立承包商，他們以合同爲基礎提供商品或服務。獨立承包商可能擁有註冊的合法企業名稱，獲得任何必要的認證或許可證，並按季度向 IRS 繳納估計稅款。
獨立承包商和個體經營者有什麼區別？
獨立承包商與個體經營者是一回事。例如，獨立承包商可以是擁有自己業務的牙醫。自由職業者之間的區別，比如說編織帽子並偶爾在假日集市上出售帽子的人，不一定是獨立承包商，因爲他們通常以合同的形式提供商品或服務。
作爲獨立承包商，您如何填寫 W9？
如果您是獨立承包商並受僱於公司或個人提供服務，他們很可能會要求您填寫W-9 表格。您必須驗證信息，包括姓名、地址和稅號。 W-9 的所有頁面都可以在 IRS 網站上找到，該網站還提供有關如何填寫的分步說明。
您如何爲獨立承包商填寫 1099-MISC 表格？
任何需要的人都可以在 IRS 網站上獲得 1099-MISC 表格。表格上有 17 個方框需要填寫，此外，您還必須填寫收款人的姓名、地址、收款人和收款人的稅號，以及收款人的姓名和地址。此外，美國國稅局提供有關如何填寫的分步說明。
您如何支付獨立承包商的費用？
您向獨立承包商付款，就像您按小時、按項目或按固定費用向任何自由職業者付款一樣。您可以通過支票、Venmo、PayPal 或現金向獨立承包商付款。
結論
對於那些渴望靈活性、不介意收入不一致以及可以管理時間同時可能兼顧多個客戶的人來說，作爲獨立承包商工作可能是謀生的好方法。
此外，獨立承包商必須能夠按季度向 IRS 報稅並支付自己的保險費以及退休儲蓄。對於一些人來說，選擇項目的自由和爲自己工作的靈活性，讓挑戰變得值得。