什麼是應稅收入？
應稅收入是您的總收入的一部分，用於計算您在給定納稅年度應繳納的稅款。它可以廣義地描述爲調整後總收入 (AGI)減去允許的分項或標準扣除額。應稅收入包括工資、薪金、獎金和小費，以及投資收入和各種非勞動所得。
摘要
- 應稅收入是美國國稅局認爲應納稅的總收入部分。
- 它包括掙得的收入和非掙得的收入。
- 應稅收入通常低於調整後的總收入，因爲扣除會減少它。
瞭解應稅收入
應稅收入包括掙得和非掙得的收入。被視爲應納稅的非勞動收入包括取消的債務、政府福利（如失業救濟金和殘疾補助金）、罷工補助金和彩票付款。應稅收入還包括年內出售的增值資產以及股息和利息收入所產生的收益。
在扣除額方面，美國國稅局爲個人報稅人提供申請標準扣除額或逐項扣除額清單的選項。逐項扣除包括支付的抵押貸款利息、超過特定閾值（AGI 的 7.5%）的醫療費用以及一系列其他費用。
當企業報稅時，他們不會直接將其收入報告爲應稅收入。相反，他們從收入中減去業務費用來計算業務收入。然後，他們減去扣除額來計算他們的應稅收入。
計算應稅收入
這是計算應稅收入的分步指南。
第 1 步：確定您的申請狀態
要計算個人納稅申報表的應稅收入，您首先需要確定您的報稅身份。如果您未婚，您可以單獨報稅，或者，如果您有一個合格的人，您作爲戶主 (HOH)爲其支付一半以上的撫養費和住房費用。
如果您已婚，您很可能希望聯合提交已婚申報。但是，在某些有限的情況下，單獨提交已婚文件可能有意義。
第 2 步：收集所有收入來源的文件
當您知道您的報稅身份後，您將需要爲您自己、您的配偶（如果適用）和任何受撫養人（如果適用）收集所有收入來源的文件。所有這些收入來源的總和稱爲您的總收入。以下是您計算總收入所需的最常見的稅表。
- W-2表顯示您通過作爲僱員提供的服務獲得的收入。
- 如果您從事合同工或兼職工作，那麼您將需要一份1099-NEC表格（非僱員補償）。它報告在爲非僱主個人或實體工作時獲得的收入（當這些金額大於 600 美元時）。
- 表格 1099-MISC報告從其他收入來源賺取的金額（超過 600 美元），包括租金、獎品、漁船收益或農作物保險費。
- 如果您在納稅年度內賺取超過 10 美元的利息，那麼您將收到金融機構的1099-INT 表格。
第 3 步：計算調整後總收入 (AGI)
下一步是計算你的 AGI。您的 AGI 是使用某些“線下”個人退休賬戶 (IRA) 、學生貸款利息和某些教育費用的結果。
這些項目被稱爲“線上”，因爲它們會在您進行任何允許的逐項扣除或標準扣除之前減少您的收入。
第 4 步：計算您的扣除額（標準或逐項）
下一步是計算您的扣除額。如上所述，您可以採取標準扣除或逐項扣除。
標準扣除額是納稅申報人在沒有足夠的逐項扣除額可以申請的情況下可以申請的固定金額。對於 2021 納稅年度，如果是戶主，個人報稅人可以申請 12,550 美元（2022 年爲 12,950 美元）或 18,800 美元（2022 年爲 19,400 美元）的標準扣除額。對於已婚聯合申報的人，標準扣除額爲 25,100 美元（2022 年爲 25,900 美元）。
如果您計劃逐項扣除而不是採用標準扣除，這些是最常用的記錄：
- 支付的財產稅和抵押貸款利息。這通常出現在1098 表，抵押貸款利息聲明中，您將從抵押貸款機構收到該表。財產稅，那麼您需要單獨記錄您的財產稅支付情況。
- 繳納的州稅和地方稅。如果您爲僱主工作，請填寫 W-2 表格。如果您是獨立承包商，那麼您需要記錄您全年每季度繳納的估計稅款。
- 慈善捐款。慈善捐款是可免稅的費用，但在大多數年份，您可以申請的金額僅限於您的 AGI 的一定百分比。
- 教育費用。請注意，如果您通過學生貸款支付合格的高等教育費用，則必須在費用發生的那一年申請，而不是在收到或償還貸款收益的那一年。
- 未報銷的醫療費用。您可以扣除超過您的 AGI 7.5% 的未報銷醫療費用金額（在任何正常納稅年度，閾值通常在 AGI 的 7.5% 到 10% 之間）。
獨資企業、合夥企業、 S 公司以及一些信託和遺產的所有者可能有資格獲得合格的營業收入 (QBI) 扣除，這允許合格的納稅人扣除高達 20% 的 QBI、房地產投資信託 (REIT)股息、和合格的公開交易合夥企業（PTP）收入。如果您是獨立承包商，那麼您的工作很可能符合此項特殊扣除的條件。
第 5 步：計算應納稅所得額
對於計算應稅收入的最後一步，您需要使用上面計算的 AGI，並減去所有適用的扣除額。
作爲美國救援計劃的一部分，從 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日發放的學生貸款減免將不對接受者徵稅。
應稅收入與非應稅收入
美國國稅局認爲幾乎所有類型的收入都應納稅，但少數收入流是免稅的。例如，如果您是一個宗教組織的成員，他發誓要脫貧致富，爲該組織管理的組織工作，並將您的收入上繳給該組織，那麼您的收入是免稅的。
同樣，如果您獲得員工成就獎，那麼只要滿足某些條件，其價值就無需納稅。如果有人去世並且您收到人壽保險金，那麼這也是非應稅收入。
不同的稅務機構對應稅收入和非應稅收入的定義不同。例如，雖然美國國稅局認爲彩票獎金在美國是應稅收入，但加拿大稅務局認爲大多數彩票獎金和其他意外的一次性意外之財是免稅的。
什麼是非勞動收入？
由聯邦或州當局徵稅的非勞動收入的例子包括利息、股息和租金，以及資本收益。其他形式的應稅收入可以來自已免除的貸款、政府福利（如殘疾或失業福利）以及賭場或彩票的獎金。
應稅收入如何計算？
應稅收入是通過將所有收入來源相加（不包括非應稅項目）並減去抵免額來計算的。