股息收入應納稅，但根據股息是合格的還是不合格的，以不同的方式徵稅。投資者通常會發現支付股息的股票或共同基金很有吸引力，因爲投資回報率 (ROI) 包括股息加上任何市場價格升值。
重點摘要
- 股息的稅率取決於它們是合格的還是不合格的。
- 包括美國公司支付的股息在內的合格股息按長期資本利得稅率徵稅。
- 不合格或普通股息，例如由房地產投資信託 (REIT) 支付的股息，按正常收入稅率徵稅。
合格股息按較低的長期資本利得稅率徵稅，而不是按個人固定收入使用的較高稅率徵稅。要獲得此特殊稅率的資格，股息必須由以下之一支付：
- 一家美國公司
- 美國擁有的公司
- 居住在根據美國稅收協定有資格享受福利的國家/地區的外國公司
- 可以在美國主要股票市場輕鬆交易的外國公司股票
這些股息還必須滿足持有期要求。在除息日前60 天開始的 121 天內，股票必須持有超過 60 天。在優先股的情況下，如果股息的到期時間超過 366 天，則在除息日前 90 天開始的 181 天內，股票必須持有超過 90 天。
合格股息稅
對於 10%、12% 和 22% 稅級的個人（或年收入低於 80,000 美元的個人），合格股息是免稅的。對於 22%、24%、32% 和 35% 稅級的個人，股息的稅率爲 15%。對於收入超過 209,425 美元的個人（屬於 35% 或 37% 稅級的人），股息按 20% 的稅率徵稅。合格股息的稅收細目如下：
| 股息稅率 | ||
|---|---|---|
| 稅率 | 固定收入稅率 | 合格股息/資本收益的稅率 |
| < $9,950 | 10% | 0% |
| 9,951 美元至 40,525 美元 | 12% | 0% |
| 40,526 美元至 79,999 美元 | 22% | 0% |
| 80,000 美元至 86,375 美元 | 22% | 15% |
| 86,376 美元至 164,925 美元 | 24% | 15% |
| 164,926 美元至 209,425 美元 | 32% | 15% |
| 209,426 美元至 441,449 美元 | 35% | 15% |
| 441,450 美元至 523,600 美元 | 35% | 20% |
| > 523,601 美元 | 37% | 20% |
同時，還有不合格的或普通的股息。這些股息不符合合格股息要求，被視爲短期資本收益。這些不合格的紅利按照與個人固定收入相同的稅率徵稅。因此，在上圖中，不合格的股息按“常規收入稅率”徵稅。
顧問洞察
格雷戈裏·哈特，CFP
哈登財富管理有限責任公司，新澤西州哈登菲爾德
一般來說，股息收入是應納稅的。這是假設它不是在退休賬戶中分配的，例如 IRA、401(k) 計劃等，在這種情況下它不會被徵稅。以下是應納稅的股息收入的兩個常見示例：
如果您擁有一支股票，例如埃克森美孚，並獲得季度股息（現金或即使是再投資），這將是應稅股息收入。
或者，例如，假設您擁有共同基金的股份，並且每個月都會分配股息收入。這些股息也將被視爲應稅股息收入。
同樣，這兩個例子都適用於在非退休賬戶中收到的股息。